资产，负债哪些事项涉及纳税调整的？

你好，努力解答中，稍后回复你。

2025-04-14

您好，资产减值损益，固定资产折旧年限和方法的差异，一次性扣除政策、不得计提折旧的资产（如已提完折旧资产），研发费用加计扣除

2025-02-20

税审时负债类科目中，其他应付款里无需支付长期挂账的款项需调增；预计负债实际发生前不扣，要调增；应付职工薪酬中超福利费、工会经费、职工教育经费限额部分调增；与收益相关政府补助计入的递延收益，税会处理不同时需调整。

2025-02-20

已交的所得税在资产负债表中主要涉及 “应交税费”“未分配利润” 和 “递延所得税资产或负债” 项目的调整：应交税费：已交所得税会使 “应交税费 —— 应交所得税” 科目余额减少，从而导致资产负债表中的应交税费项目金额相应减少。未分配利润：所得税费用会减少净利润，进而使未分配利润减少。递延所得税资产或负债：若存在暂时性差异，已交所得税可能影响递延所得税资产或负债的确认和计量，如可抵扣暂时性差异可能确认递延所得税资产，应纳税暂时性差异可能减少递延所得税负债或需进一步确认递延所得税负债等。

2025-01-15

涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，调整完成后，应将 “以前年度损益调整”科目的贷方或借方余额，转入“利润分配——未分配利润”科目。

2021-06-07

齐红老师解答 2025-04-14 22:35

资产类项目的纳税调整 1. 固定资产折旧差异税法规定：采用直线法加速折旧（如一次性扣除、缩短年限等），会计上可能采用年限平均法或加速折旧法，需调整差异。调整方式：纳税调减（税法折旧＞会计折旧）或调增（税法折旧＜会计折旧）。减值准备税法规定：资产减值损失不得税前扣除（如固定资产减值准备）。调整方式：纳税调增（会计计提减值，税法不认可）。 2. 无形资产研发费用资本化税法规定：符合条件的研发费用可加计扣除（如100%或120%），资本化部分需按税法规定摊销。调整方式：纳税调减（加计扣除部分）。摊销年限差异如会计摊销年限与税法规定（如不低于10年）不同，需调整。 3. 存货减值准备存货跌价准备税法不认可，需纳税调增。成本结转方法差异会计采用先进先出法，税法允许个别计价法等，需调整差异。 4. 长期股权投资权益法核算的投资收益会计确认投资收益，税法在实际分红时征税，需纳税调减。减值准备长期股权投资减值准备不得税前扣除，需调增。 5. 金融资产公允价值变动损益以公允价值计量的金融资产（如交易性金融资产），税法不认可未实现损益，需纳税调增（收益）或调减（损失）。

负债类项目的纳税调整 1. 预计负债（如产品质量保证金）会计处理：计提预计负债（费用化）。税法规定：实际发生时方可扣除。调整方式：纳税调增（计提时），实际支付时调减。 2. 预收账款会计处理：未确认收入。税法规定：某些情形下（如房地产预收款）需提前纳税。调整方式：纳税调增（预缴税款）。 3. 应付职工薪酬福利费、工会经费、教育经费超过税法扣除标准（如福利费超工资总额14%）部分需纳税调增。辞退福利会计提前计提，税法在实际支付时扣除，需纳税调增。 4. 递延收益（政府补助等）会计处理：分期确认收益。税法规定：可能要求一次性纳税（如不征税收入需符合条件）。调整方式：纳税调增（会计未确认部分）。