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23年采购的固定资产未入账，现在把固定资产转卖出去，改如何做账呢

2025-04-12 21:36
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-04-12 21:37

以下是处理这种情况的账务处理步骤： 补记固定资产 借：固定资产（按采购时的成本入账） 贷：银行存款/应付账款等（根据实际支付情况或欠款情况） 记录固定资产折旧 根据固定资产的使用年限和折旧方法，补提2023年及2024年截至出售时的折旧。假设该固定资产预计使用年限为5年，无残值，采用直线法折旧。 借：以前年度损益调整（2023年折旧） 管理费用等（2024年折旧） 贷：累计折旧 调整以前年度损益 将补提的2023年折旧金额调整以前年度损益，影响2023年的净利润。 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 出售固定资产 1. 借：固定资产清理（固定资产账面价值，即固定资产原值减去累计折旧） 累计折旧（累计已提折旧） 贷：固定资产（原值） 2. 借：银行存款（出售收到的款项） 贷：固定资产清理 3. 若有差额，属于净收益的： 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 属于净损失的： 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 如果涉及增值税，还需要根据出售固定资产的具体情况计算并记录增值税相关分录。

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快账用户9457 追问 2025-04-12 21:39

可以放弃折旧吗？不想折旧了

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齐红老师 解答 2025-04-12 21:39

不行，原则上属于企业资产就得折旧

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快账用户9457 追问 2025-04-12 21:41

那还需要去更改以前的年度的企业所得税年报？

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齐红老师 解答 2025-04-12 21:41

对，严格来说是需要的

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以下是处理这种情况的账务处理步骤： 补记固定资产 借：固定资产（按采购时的成本入账） 贷：银行存款/应付账款等（根据实际支付情况或欠款情况） 记录固定资产折旧 根据固定资产的使用年限和折旧方法，补提2023年及2024年截至出售时的折旧。假设该固定资产预计使用年限为5年，无残值，采用直线法折旧。 借：以前年度损益调整（2023年折旧） 管理费用等（2024年折旧） 贷：累计折旧 调整以前年度损益 将补提的2023年折旧金额调整以前年度损益，影响2023年的净利润。 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 出售固定资产 1. 借：固定资产清理（固定资产账面价值，即固定资产原值减去累计折旧） 累计折旧（累计已提折旧） 贷：固定资产（原值） 2. 借：银行存款（出售收到的款项） 贷：固定资产清理 3. 若有差额，属于净收益的： 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 属于净损失的： 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 如果涉及增值税，还需要根据出售固定资产的具体情况计算并记录增值税相关分录。
2025-04-12
你好，需要先把固定资产转为在建工程，然后把发生的加固修理计入在建工程科目核算，然后结转到固定资产 
2021-08-04
你好！可以不用把原固定资产转到在建工程的
2021-08-04
不用，把修理费记入在建工程，然后转到固定资产就行
2021-08-04
原固定资产转到在建工程，完工后在转入固定资产
2021-08-05
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