老师在，企业所得税的汇算清缴问题。在《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》中 500万元以下设备器具一次性扣除，公司24年并没有享受，但是二三年享受过，这一行今年是要提是要填写还是不需要填写呢？

老师如果填写的话，第29.1行第五列的税收，折旧和摊销额。填写的数字是24年的本年的数字吗？因为5万元资产在23已经全部折旧完了，那20年的税收折旧摊销额是不是就是为零呢？

老师这样填写之后，加速折旧额就变成负数，他就不对了。那六第6年享受加速折旧政策的资产，按税收一般规定的计算折旧摊销额。这个数据如何填写了

加速折旧的您填写账面上本年计提的折旧摊销金额。5万的23年一次性折完了，24年会把今年账上的折旧额纳税调增

是的，老师纳税调整不在这个地方填写哦。这个地方是第29.1行第5列税收折旧摊销额这个填的什么数据？税法上今年应该是摊销额是零了。是不是就填写0呢？那这个第6列享受加速折旧政策的资产按照税收一般规定计算的折旧摊销额，我就填写今年的账面摊销额，填写了就出现了错误呀。它显示了第6面的数据必须要小于等于第5列的数值，那我第5列还是填写去年的数字吗？

老师，我其实就是想问第5列和第6列填的是什么数值？

第五列填的是本年计提的折旧额%2B加速折旧的金额，第六列加速折旧的金额

老师像比如说4.8万元的固定资产，23年折旧了1000元。24年折旧10000元，填写的数值第5列税务折旧23年已经折旧完了，今年填写0，第6列填写10000元吗？还是改如何填写

那应该是第五列填10000，第六列填0，然后填纳税调整表纳税调增10000

老师，您看一下这个案例，是不是不需要填写这一行？第六列它的名字是享受加速折旧政策的资产按照一般税收规定计算的折旧摊销额。

您看一下，如果填0.肯定不正确呀，第6年。