演示账套

企业所得税汇算清缴中，应付职工薪酬中的账载金额，实际金额和税收金额怎么填写。

2025-04-12 10:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-04-12 10:39

您好，一个是做账的，一个是实际支付的，一个是税务和会计没有差异的，如果三个都一样，填一个数字就可以

快账用户3155 追问 2025-04-12 10:40

账载金额是计提的工资金额，实际金额和税收金额都填实际发放的金额，对吗？

齐红老师解答 2025-04-12 10:47

都是填计提的金额

快账用户3155 追问 2025-04-12 10:49

三个都填计提的金额？那不是不需要调整了哟。确定？

齐红老师解答 2025-04-12 10:57

如果全发完，就是这样填的，如果没有支付的，就不能是一样

快账用户3155 追问 2025-04-12 10:59

肯定是问的对应的填写数据看哪里嘛，怎么可能计提的和实际发放的分毫不差呢。

齐红老师解答 2025-04-12 11:11

看你计提工资的贷方金额

齐红老师解答 2025-04-12 11:12

账载金额：填写企业会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴等金额。例如，若当年计提了工资150,000元，则账载金额填写150,000元。

实际金额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。这意味着需要统计在实际经营年度中已经支付给员工的工资、奖金、津贴和补贴等实际支出的总和。

税收金额：按照税收规定允许税前扣除的金额进行填写。具体来说，就是纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，根据账载金额和实际金额的分析结果来填报。如果账载金额小于实际发生额，税法允许扣除的金额应以实际发生额为准；反之，如果账载金额大于实际发生额，则税收金额应按账载金额为准