老师，就是我们民非企业有一些费用 比如老师的课时费12万，招待费和交通费等 ，总计是14万把 ，我们想走第三方公司 -A公司（这个公司也是一个员工自己的），A公司给我们开具培训费发票，我们民非公司把问题解决了，但是这个A公司应该怎么走账和税务处理呢,需要您指点一二

这种做法存在较大的税务风险和合规问题，是不建议的。因为将实际的课时费、招待费和交通费等通过开具培训费发票的方式来处理，属于虚开发票行为，会面临严重的法律后果。以下是按正常业务来分析 A 公司的账务和税务处理，仅作参考，不代表对这种违规行为的支持。 A 公司账务处理 确认收入 当 A 公司收到民非企业支付的款项并开具培训费发票时，应确认收入。假设收到 14 万元，会计分录为： 借：银行存款 140,000 贷：主营业务收入 - 培训费收入 135,922.33（140,000÷(1 %2B 3%）） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）4,077.67（140,000÷(1 %2B 3%）×3%） 这里假设 A 公司为小规模纳税人，增值税征收率为 3%。如果 A 公司是一般纳税人，税率一般为 6%，计算方法类似但税率不同。 成本及费用核算 如果 A 公司有与培训业务相关的直接成本，如培训教材印刷费、培训场地租赁费用等，应计入主营业务成本。假设发生教材印刷费 5,000 元，会计分录为： 借：主营业务成本 5,000 贷：银行存款（或应付账款等）5,000 对于公司日常经营的管理费用，如办公费、水电费等，根据实际发生情况计入管理费用。假设发生办公费 2,000 元，会计分录为： 借：管理费用 2,000 贷：银行存款（或库存现金等）2,000 A 公司税务处理 增值税 按照上述计算，A 公司应根据开具的培训费发票金额计算缴纳增值税。小规模纳税人按季度申报增值税，在申报时，将销售额和税额填入相应的申报表栏次。如果符合小微企业增值税优惠政策，可享受免税或减税优惠。 企业所得税 A 公司应将培训收入减去相关成本、费用后的余额，作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。假设 A 公司当年除了这笔培训业务外，没有其他业务，且上述成本费用均符合税法规定的扣除标准，那么应纳税所得额为 135,922.33 - 5,000 - 2,000 = 128,922.33 元。按照企业所得税税率 25% 计算（假设无税收优惠），应缴纳企业所得税 128,922.33×25% = 32,230.58 元。在年度企业所得税汇算清缴时，需如实申报收入、成本、费用等信息，并根据税法规定进行纳税调整。