老师，1月份购入一辆电车，含税78000，我们是一般纳税人，不含税金额，固定资产金额:69026.55 一次性扣除的时候，怎么填写？

1、老师，原值就是固定资产账面:69026.55，对吧？ 2、然后，我们2月3月的折旧是2732.3，就是按照4年折旧，5%残值率，跟税务要求一致，所以税务也是2732.3 ，这个对不对？

1是的 2，是的，没问题的

那等于说，我们现在加速了69026.55-2732.3=66294.25 这个部分就是我们提前享受的加速折旧 以后是每个季度都冲减，补缴，对吧？

你好，是的，就是这样理解。

但是税务不考虑最后5%的残值嘛？不是应该扣掉残值的部分

你好，是的，税务上面不考虑的。 直到最后清理的时候才会考虑。

那老师，这季度本来有企业所得税，现在没有了，也就不计提了，然后以后有的话就按照实际缴纳的计提并缴纳，等于账面所得税跟利润就不存在5%的逻辑关系了，是嘛？

还是有这个逻辑关系的呀，他只是按照累计利润的50%算。

他只是按照累计利润的5%算。

老师，那账面利润是有的，但是企业所得税报表没有利润了，这中间企业所得税怎么办，小企业会计准则，需要用什么科目？不能用递延负债吧？

你好，没明白你的意思。你实际上账面有利润的时候就需要计提的呀。

比如有利润10万，所得税5000 现在一次性扣除以后，税务那边所得税剩下100000-加速折旧的部分，剩下利润比如30000，那就是缴纳1500 您的意思是，计提5000，缴纳时候冲掉1500，然后剩下3500，就每个季度折旧的部分一点一点冲掉，就挂账，等冲平，是嘛？而不是缴纳多少计提多少

你好，一次性扣除是可以扣的，但是你在会计上正常折旧，然后每年这个折旧的金额是需要调整交所得税的。好

会计是正常折旧，计提两期了，账面没动，这个我理解，真实利润下，不算加速折旧的哈，企业所得税就是5000 所得税季度报表一次性扣除，企业所得税少了，这个我也理解，等于缴纳了1500 现在的疑问是，会计本身是5000企业所得税，计提了5000，但是实际缴纳1500，剩下3500是挂在应交税费企业所得税那里，后期每次调增冲掉是嘛？

你好，这个不用的。 你如果是多计提了就做红字凭证冲减。

那不就是说，缴纳多少就按多少计提？那不就是不存在5%的逻辑关系了

你好，明白了，你的意思是因为有税法上面的加计扣除导致没有5%的逻辑关系，是不是这个意思？

是的，老师，因为小企业准则没有递延所得税负债科目，不能挂那里慢慢冲