老师请问：公司一季度末有利润，利润总额为80万元，要缴纳企业所得税，且不是小型微利企业，也不存在以前年度亏损。请问3月要做计提企业所得税的账务处理吗？还是年末一次做？具体分录如何写？

是的，是的，这个是利润总额本年累计数-弥补以前年度亏损-固定资产一次扣除优惠纳税调减之后看这个是那个档，超过300万，按这个25%没有优惠了，你这个满足小型微利，应纳税所得额不超过100万，应纳税额=实际利润额/应纳税所得额*5%，减免税额=实际利润额/应纳税所得额*25%-实际利润额/应纳税所得额*5%，应纳税所得额大于100万不超过300万，应纳税额=（实际利润额/应纳税所得额-100万）*10%%2B100万*5% 减免税额=实际利润额/应纳税所得额*25%-（实际利润额/应纳税所得额-100万）*10%-100万*5% 　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2021-01-12

1，红冲处理 2，不用计提所得税

2021-01-13

同学你好那你23年的企业所得税年报申报了才可以

2024-04-08

同学你好借所得税费用贷应交税费所得税

2021-11-08

同学，你好，借：企业所得税2600贷：应交税费-应交所得税2600

2021-07-13

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