我公司开给总包100万的票己确认了收入，收到款20万，其余80万总包代付了人工工资和劳务分包，这个怎么做帐务处理？我这80万可以税前抵扣吗？

借工程施工工资贷应付职工薪酬工资借应付职工薪酬工资工程施工分包贷应收账款工资需要申报个税劳务分包需要有发票才可以抵扣

2025-04-06

确认收入时：借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 [根据适用税率计算不含税收入金额，假设税率为9%，则不含税收入 = 1000000÷(1 + 9%)] 约917431.19 应交税费——应交增值税（销项税额）（1000000 - 917431.19）约82568.81 收到20万款项时：借：银行存款 200000 贷：应收账款 200000 总包代付人工工资和劳务分包（假设取得合规发票）时：借：主营业务成本 [假设人工工资和劳务分包的金额对应的不含税金额，若取得9%税率的劳务分包发票等，按实际情况计算] 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应收账款 800000 2. 关于80万能否税前抵扣如果总包代付的人工工资和劳务分包是与你公司生产经营相关的合理支出，并且取得了合规的税前扣除凭证（如合法的劳务发票、工资发放的相关凭证等），那么这80万是可以在企业所得税前进行抵扣的。如果没有取得合规的税前扣除凭证，那么在企业所得税汇算清缴时，这部分支出可能需要做纳税调增处理，不能在税前扣除。

2025-04-05

同学你好对的是这样打的

2021-12-27

您好，这个的话，现在的话，你可以做100万收入，其中这个30做其他应付款的成本，给对方，这个是，30作为未开票收入

2024-10-24

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2022-04-13