老师你好，因上年代账公司做的账，经过调整后报表有变动，24年汇算清缴上年23年的数据与现在系统上年数据不符，我要不要重新更正上年数据？

老师就是23年的利润表上有变动。（公司23年成立的）

同学你好 对的 是这样 按更正后的申报

好的，老师，还有个问题汇算清缴，无形资产摊销填在哪一行？（本公司有购买土地使用权账面做的10年摊销）

企业所得税汇算清缴时，无形资产摊销应填写在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中。具体行次为第 22 行至第 28 行中的第 24 行 “（四）土地使用权”。 在该表中，需按照以下列次填报： 第 1 列 “资产原值”：填写土地使用权的入账价值，即购买土地使用权时的成本。 第 2 列 “本年折旧、摊销额”：填报本年度会计核算中对该土地使用权的摊销金额，按 10 年摊销计算得出的当年摊销额。 第 3 列 “累计折旧、摊销额”：填报从取得土地使用权开始至本年度累计的摊销金额，包含本年摊销额。 第 4 列 “资产计税基础”：一般情况下，若会计处理与税收规定无差异，该金额与第 1 列 “资产原值” 相同，即按税收规定据以计算摊销的土地使用权原值。 第 5 列 “税收折旧、摊销额”：填报按照税收规定计算的允许税前扣除的本年土地使用权摊销额。若会计摊销方法和年限符合税收规定，通常与第 2 列 “本年折旧、摊销额” 一致。 第 9 列 “纳税调整金额”：填报第 2 列与第 5 列的差额。若会计摊销与税收规定一致，该列为 0；若存在差异，如会计摊销年限与税收规定的最低摊销年限不同等，则需进行纳税调整，差额为正数时表示纳税调增，差额为负数时表示纳税调减。

老师我怎么没有看到有土地使用这一块？我这里24行是开办费A15080表

老师我看到了，在15行（四）土地使用权

好的 按我上面说的填写

老师，因为土地是23年购买的，但一直到24年11月份之前账面都没有做无形摊销，那么24年账面只做了2个月的摊销，我填表时要倒挤出来全年的数据，还是按账面填写（摊销表上的数据是把剩余年限进行摊销的）

同学你好 按账面填写就可以

好的老师

上年12月底有一个附加税（城建税、教育附加、地方）共计6.19元没有计提缴纳，现在汇算清缴能补缴纳吗？数据我能填写吗？

同学你好 这个可以的

老师上年企业所得税弥补亏损明细表上数据和我现在调整后报表上数据不一样，我要转出分立亏损额吗？还是不要动数据？

先判断数据差异原因： 若因正常会计调整且不涉及企业分立或分立不满足特殊税务处理条件，通常无需转出分立亏损额。 若涉及企业分立且符合特殊性税务处理规定，需转出分立亏损额。 处理方式： 汇算清缴期内，需转出就按规定在《企业所得税弥补亏损明细表》相应栏次填报；无需转出则按调整后数据正常申报。 汇算清缴期后，需转出或更正数据，符合条件的可在电子税务局预约更正或去办税服务厅，按要求提供材料办理更正申报。

好的，老师， 我想问下，我的电子税务局上，提交申报，没有风险提示，是怎么回事？有问题吗？