董老师在线吗？想请教您个问题~

老师好~想咨询下，公司租赁房屋，属于经营租赁，按月支付房屋租金，但由于存在免租期，账上计提的费用和公司实际支付的租金，不相同。租赁期跨年，这种情况，今年汇算清缴时，我需要做特殊调整吗？ 比如会计分录每月 借：预付账款-租金  1000 贷：银行存款  1000 借：管理费—房租 800 贷：预付账款  800

 您好，1.由于会计确认的费用（800元/月）小于实际支付的租金（1000元/月），需在汇算清缴时进行纳税调减（即减少利润总额）。 当年累计差异：假设全年支付12,000元（1000*12个月），会计确认9,600元（800*12个月），需调减应纳税所得额2,400元（12,000-9,600）。 如果租赁期跨年，需注意免租期结束后可能出现会计确认费用高于实际支付租金的情况（例如后期无免租期时），此时需反向调增。 2.在《企业所得税年度纳税申报表》中：A105000《纳税调整项目明细表》：在第34行“（三）其他”栏次中，填写调减金额2,400元（若为调增则填正值，调减填负值）。 3.我们调减了，一定要保留租赁合同、付款凭证、会计处理凭证等资料，以证明免租期条款及费用分摊的合理性，备税务机关核查。

老师，可以确认下吗？租赁期跨年，反向调增的处理，应该在明年的汇算清缴？这个资料留存备查，主要是针对调减情况，如果当年调增，税务应该不会太关注？

您好，是的，今年调减了，以后年就会调增 2.是 的，调增一般无风险

董老师，还有个问题，想请教您一下~ 问题:  甲公司对乙公司具有重大影响级别；乙公司能控制A公司、乙公司对B公司共同控制、乙公司对C公司是重大影响。甲公司与A公司、甲公司与B公司、甲公司与C公司是否构成关联方？ 答案:  构成、构成、不构成。想咨询下，这里第三个为什么不构成？

好的，收到，请稍等新题

 您好， 乙只是C的“好哥们”（重大影响），甲也是乙的“好哥们”。甲的“好哥们”的“好哥们”C，和甲没啥直接关系。（就像你朋友的朋友，不算你的关联人，所以不算关联方） 2.“亲爹”（控制）和“合伙养”（共同控制）能传关系，但“好哥们”（重大影响）不能传。 所以甲和C之间隔了两层“好哥们”，不算数

一下就明白了，谢谢董老师！