22年12月开了普票技术转让费300万当时企业也享受减免了这个300万的企业所得税但税局在24.4月要求我们红冲了发票但我忘记入账了反结账到12月补做了分录借应收账款-300万贷主营业务收入-300万之前盈利30来万现在做了这个分录之后亏损200多万了？分录要怎么做不影响24年的利润呢？求分录

1. 红冲2022年原收入分录（调整以前年度损益） 原2022年错误分录： 借：应收账款 300万 贷：主营业务收入 300万

正确红冲分录（2024年调整）： 借：以前年度损益调整 300万 贷：应收账款 300万

使用 “以前年度损益调整” 科目，将原多确认的收入冲回，避免直接冲减2024年收入。 此调整直接影响2022年利润（减少利润300万），但不会影响2024年当期损益。

2. 调整企业所得税（如原已享受减免需补税） 若2022年因300万收入享受了企业所得税减免（假设税率25%）： 原减免税款：300万 × 25% = 75万 红冲后需补缴税款：

借：以前年度损益调整 75万 贷：应交税费——应交企业所得税 75万

若税局要求补缴税款，需通过以前年度损益调整处理，同样不影响2024年利润。

3. 结转“以前年度损益调整”至留存收益 最终将净影响转入未分配利润：

借：利润分配——未分配利润 225万 贷：以前年度损益调整 225万

注：300万收入冲回 - 75万补税 = 净减少225万留存收益

没让补缴税款让在24年4月电子税务局开了负数发票

老师您说的这几个分录都是在24.12月做是吧？

没缴税款，那就不用做补缴税款的凭证 这个凭证，在25年做。

原24年本年累计收入倒是没变但还是亏损200多万呢

就做一个分录借以前年度损益调整300万贷应收账款300万？

你的意思，你在当年调整的话，也不会影响你的损益结果，还是亏损呗

使用 “以前年度损益调整” 科目，将原多确认的收入冲回，避免直接冲减2024年收入。 此调整直接影响2022年利润（减少利润300万），但不会影响2024年当期损益。

你在24年12月做调整也可以