付书法大赛6人评审费1700元x6=10200元，那么每人应扣个税180元，每人扣个税后应付1520元，实际每人付1500元共付9000元，如何做账，没有发票，具体分录？个税交多少，这个问题到现在没有一个老师回答准确？

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 业务背景与税务逻辑 ​费用性质：书法大赛评审费属于劳务报酬所得，需代扣代缴个人所得税。 ​无票处理：未取得发票的支出需按权责发生制入账，但企业所得税汇算时需调增。 ​金额逻辑： ​每人税前劳务费：1,700元 ​代扣个税：180元（计算过程见下文） ​实发金额：1,700 - 180 = 1,520元 ​实际支付：每人1,500元（差额20元/人可能为其他扣款或计算误差） 会计分录（无发票场景）​ ​1. 计提评审费用与代扣个税 借：管理费用/销售费用-评审费 10,200元 贷：应付账款/其他应付款-暂估评审费 9,000元 应交税费-应交个人所得税 1,080元（180元×6人） 说明： 未取得发票时，通过“应付账款-暂估”科目挂账； 个税由企业代扣，需单独计提。 实际支付评审费 借：应付账款/其他应付款-暂估评审费 9,000元 贷：银行存款/现金 9,000元 申报缴纳代扣个税 借：应交税费-应交个人所得税 1,080元 贷：银行存款 1,080元 个税计算验证 根据《个人所得税法》劳务报酬税率规则： ​应纳税所得额 = 收入额 × (1 - 20%) = 1,700 × 80% = 1,360元（若收入≤4,000元，可减800元） ​更正：若按单次收入≤4,000元计算，应纳税所得额 = 1,700 - 800 = 900元。 ​应纳税额 = 900 × 20% = ​180元/人​（与您所述一致）。 ​总个税：180元 × 6人 = ​1,080元。 矛盾点： 理论应付每人1,520元（1,700 - 180），但实际支付1,500元，差额20元/人需核实原因（如合同约定扣减其他费用）。 风险提示 ​无票支出税务风险： 企业所得税汇算时需调增9,000元费用； 长期挂账可能引发稽查（需在次年5月31日前补票或调整）。 ​代扣个税合规性： 必须按1,080元全额申报，否则构成偷税； 若实际支付金额与个税申报不符，需调整账务（差额部分可能需确认为企业承担费用）。 优化建议 ​补开发票：要求评审人员通过税务局代开发票（需缴纳增值税1%，附加税0.06%，个税预扣1.5%）。 ​合同明确条款：约定“劳务报酬为税后金额，税费由企业承担”，避免支付差异。 ​台账管理：单独登记无票支出，定期清理暂估科目。 ​总结 ​账务分录：按暂估费用和代扣个税处理； ​个税金额：1,080元（需全额申报）； ​核心矛盾：实际支付与理论差额需核实合同或沟通记录。 ​合规关键：尽快补票或调整申报，避免滞纳金及罚款 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

您好，个税都申报了么，借：管理费用-服务费 10200-120 贷：银行 9000 应交税费-代扣代缴个税 180*6 没有发票一样入账，年度调增 不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

同学，你好 借：管理费用-劳务费 10200 贷：银行存款 9120 应交税费-应交个税 1080  没有发票，不能税前扣除

你好，麻烦稍等一下