（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款1700000元，税额221000元；另支付采购该批材料的运输费，取得增值税专用发票上注明运费27500元，税额2475元。所有款项已转账支付。（2）用银行存款购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明价款53125元，税额6906.25元。（3）销售A型洗衣机1000台，，生产成本2034元/台，含税单价3390元/台；另收取优质费508500元、包装物租金169500元，所有款项已收到。（4）采取以旧换新方式向小规模纳税人销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台，作为原材料回收，己收取差价款。（5）向优秀生产工人发放A型洗衣机10台。（6）仓库因保管不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料账面成本101700元，其中含运费成本2300元，购进原材料和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：（1）计算当期销项税额、当期可抵扣的进项税额、当期应交增值税；（2）编制上述业务的会计分录。

例题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下： 　　（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272 000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2 750元。 　　（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8 500元。 　　（3）销售A型洗衣机1 000台，含增值税销售单价3 390元/台；另收取优质费508 500元、包装物租金169 500元。 　　（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 　　（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2 034元/台。 　　已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59 000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 　　（1）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　）。 　　A.购进低值易耗品的进项税额8 500元 　　B.上期留抵的增值税额59 000元 　　C.购进原材料的进项税额272 000元 　　D.支付运输费的进项税额2 750元 　　（2）计算甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额。 （3）计算甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额。 （4）计算甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年3月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2500元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8000元。（3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3480元/台；另收取优质费522000元、包装物租金174000元。（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元/台。（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：请根据上述资料，不考虑其他因素，计算当月销项税额，允许抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。

2022年9月27二、计算题1.A公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务加F。(1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3）从小规模纳税人处购进一批零部件，取得税务局代开的增值税专用发票，注明的价款为20000元。(4）为修建仓库领用一批原材料，该批材料购进时成本为10000元（已经抵扣进项税）。(5）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元／台；另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(6）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元／台。(7）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。要求：计算该企业当月应纳增值税税额。（已知上期留抵增值税税额为59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证）

二、计算题1.A公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务加F。(1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3）从小规模纳税人处购进一批零部件，取得税务局代开的增值税专用发票，注明的价款为20000元。(4）为修建仓库领用一批原材料，该批材料购进时成本为10000元（已经抵扣进项税）。(5）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元／台；另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(6）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元／台。(7）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。要求：计算该企业当月应纳增值税税额。（已知上期留抵增值税税额为59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证）

1.A公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年8月有关经济业务如下。(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)从小规模纳税人处购进一批零部件,取得税务局代开的增值税专用发票,注明的价款为20000元。(4)为修建仓库领用一批原材料,该批材料购进时成本为10000元(已经抵扣进项税)。(5)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台:另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(6)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价116元/台(7)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2106元/台。要求:计算该企业当月应纳增值税税额。(已知上期留抵增值税税额为59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证)