演示账套

@张张答疑老师老师，我们公司建个厂房，付的款一部分发票到了，发票到的入了在建工程，没到发票的还在应付账款的借方，我现在需要把这个厂房暂估转入固定资产，这个流程的分录怎么写？

2025-03-21 12:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-21 12:19

将应付账款借方余额转入在建工程：应付账款在借方表示预付的账款，先将其转入在建工程，以准确核算厂房建设成本。分录为：借：在建工程贷：应付账款暂估固定资产：根据已入账的在建工程成本以及合理估计未取得发票部分的成本，暂估固定资产价值。分录为：借：固定资产（暂估）贷：在建工程后续取得发票时：冲减暂估固定资产（若暂估金额与发票金额有差异，需调整固定资产价值和折旧）。分录为：借：固定资产（红字，冲暂估）贷：在建工程（红字，冲暂估）按发票金额入账：借：固定资产应交税费 - 应交增值税（进项税额）（若取得增值税专用发票且符合抵扣条件）贷：应付账款（或银行存款等，视付款情况而定）