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老师1月取得的固定资产,发票5月能来,在申报一季度申报表时可以做500万以内的设备一次性扣除吗?如果可以享受了500万一次扣除,做账还用每月计提折旧吗?

2025-03-18 18:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-18 18:17

能否在一季度申报时享受一次性扣除 以货币形式购进的固定资产,通常按发票开具时间确认购进时点。1 月取得固定资产,5 月才取得发票,按规定在一季度申报时可能不符合一次性扣除条件。但如果能提供验收单、入库单等充分证据证明 1 月已购进并投入使用,可与当地税务机关沟通,看是否允许在一季度申报时享受该政策。 享受一次性扣除后是否需要每月计提折旧 需要。会计处理要按照会计准则规定,当月增加的固定资产从次月起开始计提折旧。税务处理上允许一次性扣除,会产生税会差异,在企业所得税汇算清缴时需通过填报相关申报表进行纳税调整

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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