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房地产开发公司怎样筹划房产税?

2025-03-16 20:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-16 20:24

以下是一些房地产开发公司筹划房产税的方法: 合理选择房产持有方式 - 从价计征与从租计征的转换:若公司有自持房产,可根据实际情况在从价计征和从租计征之间选择。如将自用房产以合理价格出租给关联公司或其他单位,按租金收入的12%缴纳房产税,可能比按房产原值扣除一定比例后按1.2%计征的税额低。但要注意租金价格的合理性,避免被税务机关调整。 - 设立商业运营公司:将自持商业出租给全资商业运营公司,由商业运营公司经营。这种模式下,开发公司按租金收入缴纳房产税,可能比直接对外出租的房产税有所降低。同时,商业运营公司租入房产再出租时,若把握好租入时间,可选择简易计税方法按5%缴纳增值税,能降低整体税负。 优化房产评估价值 - 合理维护与改造:通过合理的房产维护和改造,提升房产的市场价值,但不一定会使评估价值同比例上升。例如,进行一些节能改造、内部装修等,可能会在提高房产使用价值和市场吸引力的同时,避免评估价值大幅增加,从而降低从价计征的房产税税基。 - 关注评估政策:了解当地税务机关的房产评估政策和方法,及时发现可能存在的评估不合理之处。若房产市场价值下降或存在特殊情况,可申请重新评估,以降低评估价值,减少房产税。 利用税收优惠政策 - 关注节能减排等优惠:国家和地方可能对符合节能减排、科技创新等标准的房产给予税收优惠。房地产开发公司可在开发过程中采用相关的环保技术和设备,使房产符合优惠条件,从而享受房产税减免。 - 特殊区域优惠:一些地区为了招商引资或发展特定区域,会出台房产税优惠政策。公司可关注这些政策,在有优惠的区域进行房产开发或持有,以降低税负。 合理规划租金收入 - 分散租金收入:将租金分成租金与服务费等多个部分,如维修费、空调使用费、清洁卫生费等,分别开具发票,以减少房产税的计税依据。同时,若企业为一般纳税人,还可减少增值税。若相关企业符合小规模纳税人标准,还可享受普惠性减税降费政策。 - 均衡租金支付:对于出租房产,合理安排租金收入的时间和金额,避免在某一年度集中缴纳大量房产税。例如,可与租户协商,将租金在租赁期内均衡支付,或采用递增、递减的租金支付方式,平滑税负。

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