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房地产开发公司怎样筹划房产税?

2025-03-16 20:16
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-16 20:24

以下是一些房地产开发公司筹划房产税的方法: 合理选择房产持有方式 - 从价计征与从租计征的转换:若公司有自持房产,可根据实际情况在从价计征和从租计征之间选择。如将自用房产以合理价格出租给关联公司或其他单位,按租金收入的12%缴纳房产税,可能比按房产原值扣除一定比例后按1.2%计征的税额低。但要注意租金价格的合理性,避免被税务机关调整。 - 设立商业运营公司:将自持商业出租给全资商业运营公司,由商业运营公司经营。这种模式下,开发公司按租金收入缴纳房产税,可能比直接对外出租的房产税有所降低。同时,商业运营公司租入房产再出租时,若把握好租入时间,可选择简易计税方法按5%缴纳增值税,能降低整体税负。 优化房产评估价值 - 合理维护与改造:通过合理的房产维护和改造,提升房产的市场价值,但不一定会使评估价值同比例上升。例如,进行一些节能改造、内部装修等,可能会在提高房产使用价值和市场吸引力的同时,避免评估价值大幅增加,从而降低从价计征的房产税税基。 - 关注评估政策:了解当地税务机关的房产评估政策和方法,及时发现可能存在的评估不合理之处。若房产市场价值下降或存在特殊情况,可申请重新评估,以降低评估价值,减少房产税。 利用税收优惠政策 - 关注节能减排等优惠:国家和地方可能对符合节能减排、科技创新等标准的房产给予税收优惠。房地产开发公司可在开发过程中采用相关的环保技术和设备,使房产符合优惠条件,从而享受房产税减免。 - 特殊区域优惠:一些地区为了招商引资或发展特定区域,会出台房产税优惠政策。公司可关注这些政策,在有优惠的区域进行房产开发或持有,以降低税负。 合理规划租金收入 - 分散租金收入:将租金分成租金与服务费等多个部分,如维修费、空调使用费、清洁卫生费等,分别开具发票,以减少房产税的计税依据。同时,若企业为一般纳税人,还可减少增值税。若相关企业符合小规模纳税人标准,还可享受普惠性减税降费政策。 - 均衡租金支付:对于出租房产,合理安排租金收入的时间和金额,避免在某一年度集中缴纳大量房产税。例如,可与租户协商,将租金在租赁期内均衡支付,或采用递增、递减的租金支付方式,平滑税负。

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你好同学 一般是平价出售就没利润这样就可以避税了,
2020-04-06
学员朋友稍后为您解答
2022-12-06
你好!税收筹划没有模板,不具有普遍性,是根据公司的情况,具体分析形成的方案
2021-08-28
同学你好 一、房地产开发企业税收筹划技术 房地产开发企业由于其业务范围广,经营活动复杂,因此,采用的筹划技术也是多种多样的,根据其特点和经营业务,对其采用的税收筹划技术可以归纳为以下几种。 1、规避平台筹划 土地增值税适用四级超率累进税率,存在着明显地税率跳跃临界点。因此,可以利用规避平台筹划规律进行筹划节税,其关键性的操作是控制增长率,可以通过价格、扣除额的调节来实现。 2、投资转化技术 房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外,还可以采用出租、投资联营等多样的经营模式,转化技术对于房地产开发企业来说,其效果非常明显。 3、税基筹划技术 房地产开发企业资金占用量大,需要不断筹措资金维持其开发能力,而资金筹划中的税收筹划,集中于如何降低税基。银行贷款筹资、发行债券筹资等都是融资方式,可以利用利息抵税效应降低税负,而发行股票则属于权益资金模式,只能按税后利润分配,不能有效降低税基。 4、实现技术 主营业务收入的筹划,其切入点是运用实现技术,合理控制和确认收入的实现,降低税负。对于房地产企业来说,税收政策对其收入的约束是相当严格的,预售收入也要按预计利润率调增应纳税所得额,预缴企业所得税。房产销售定金、预收房产款都要纳入收入总额缴纳营业税。 二、房地产开发企业税收筹划方式 1、利用临界点进行税收筹划 纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时,通过增减收入或支出,避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。税法规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%的,免征土地增值税; 增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计税。这里“20%的增值额”就是我们常说的“临界点”。根据临界点的税负效应,可以进行纳税筹划。如果房地产开发企业建造的普通标准住宅出售的增值率在 20%这个临界点上 一是通过适当控制出售价格。销售收入下降了,而可扣除项目金额不变,增值率自然会降低。当然,这会带来另一种后果,即导致收入的减少,此举是否可取,就得比较减少的收入和控制增值率减少的税金支出的大小,权衡得失做出选择。 二是增加可扣除项目金额。比如增加房地产开发成本、房地产开发费用等,使商品房的质量进一步提高。但是,在增加房地产开发费用时,应注意税法规定的比例限制,开发费用的扣除比例不得超过取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的10%。 2、利用投资方式的不同进行税收筹划 房地产开发公司对于投资性房地产有两种不同的投资方式:一是出租取得租金;二是以房地产入股联营分得利润。这两种投资方式所涉及税种及税负各不相同,存在着较大的税收筹划空间。 3、利用不同资金的筹措方式进行税收筹划 房地产开发企业对资金的需求量较大,如何更好地筹措资金,对公司的经营起着至关重要的作用。从税收的角度来看,不同的筹资模式方式公司所承担的税收负担是不同的。
2021-03-08
你好,主要是缴纳增值税,附加税和企业所得税的。税务筹划,建议你看一下我们会计学堂的课程
2022-05-15
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