(1)按上月应付工资支付本月工资,按本月应付工资分配本月工资费用(“应付职工薪酬” 科目 9 月初借方余额为 2100 元) 步骤一:支付 9 月份工资 上月应付工资为 15700 元,所以支付工资的会计分录为: 借:应付职工薪酬 15700 贷:库存现金 15700 步骤二:分配 9 月份工资费用 根据 9 月份应付工资的用途进行分配: 基本生产产品:10100 元 辅助生产产品:3800 元 车间管理:1900 元 企业管理:1600 元 会计分录为: 借:生产成本 —— 基本生产成本 10100 生产成本 —— 辅助生产成本 3800 制造费用 1900 管理费用 1600 贷:应付职工薪酬 17400 步骤三:登记 “应付职工薪酬” 科目并结账 “应付职工薪酬” 科目月初借方余额 2100 元,本月借方发生额 15700 元,贷方发生额 17400 元。 本月借方发生额合计 = 2100 %2B 15700 = 17800(元) 本月贷方发生额合计 = 17400 元 月末借方余额 = 17800 - 17400 = 400(元) (2)按上月应付工资支付本月工资,按本月支付工资分配本月工资费用(“应付职工薪酬” 科目 9 月初无余额) 步骤一:支付 9 月份工资 同样,支付工资的金额为上月应付工资 15700 元,会计分录为: 借:应付职工薪酬 15700 贷:库存现金 15700 步骤二:分配 9 月份工资费用 这里按本月支付工资 15700 元进行分配,需要按照一定比例分配到不同成本费用项目中。 先计算各项费用分配比例: 基本生产产品分配比例 = 10100 / 17400 辅助生产产品分配比例 = 3800 / 17400 车间管理分配比例 = 1900 / 17400 企业管理分配比例 = 1600 / 17400 然后计算各项费用分配金额: 基本生产产品分配金额 = 15700 ×(10100 / 17400) 辅助生产产品分配金额 = 15700 ×(3800 / 17400) 车间管理分配金额 = 15700 ×(1900 / 17400) 企业管理分配金额 = 15700 ×(1600 / 17400) 会计分录为: 借:生产成本 —— 基本生产成本 (计算得出的基本生产产品分配金额) 生产成本 —— 辅助生产成本 (计算得出的辅助生产产品分配金额) 制造费用 (计算得出的车间管理分配金额) 管理费用 (计算得出的企业管理分配金额) 贷:应付职工薪酬 15700 步骤三:登记 “应付职工薪酬” 科目并结账 “应付职工薪酬” 科目月初无余额,本月借方发生额 15700 元,贷方发生额 15700 元,月末余额为 0。
那也就是说海运发票和保险发票相当于往来,直接当附件就行了,这样理解对吗
餐饮行业厨房油烟机清洗费用计入什么科目
如果去年开票有误,今年红冲重新开的话,本月增值税申报表填重新开票的金额在哪里填,以前开票金额已申报
小规模企业,缴纳的税费借贷方记什么
公司注销,资产负债表上其他应付款10万,需要缴纳25%的所得税,请问如何调整报表不交税?
招标平台使用费计入管理费用,办公费吗
老师 是这样的 我们老板经营了一个园区 注册了三个公司 A、B、C,员工的社保和一部分工资是由A公司支付 ,一部分工资现在是对私支付的 ,我想把对私支付的这部分工资放在B公司下面,由B公司支付,那需要与员工签署劳动合同呢还是劳务合同呢 (麻烦您给我提供一个范本),社保全部由A公司支付的
老师,个体工商户交的经营所得税怎么入帐?
假如一个月31天,员工固定一个月休假4天,底薪3000元,员工3/14号入职,怎么算他的底薪呢
股权转让存在税的产生吗