(1)按上月应付工资支付本月工资,按本月应付工资分配本月工资费用(“应付职工薪酬” 科目 9 月初借方余额为 2100 元) 步骤一:支付 9 月份工资 上月应付工资为 15700 元,所以支付工资的会计分录为: 借:应付职工薪酬 15700 贷:库存现金 15700 步骤二:分配 9 月份工资费用 根据 9 月份应付工资的用途进行分配: 基本生产产品:10100 元 辅助生产产品:3800 元 车间管理:1900 元 企业管理:1600 元 会计分录为: 借:生产成本 —— 基本生产成本 10100 生产成本 —— 辅助生产成本 3800 制造费用 1900 管理费用 1600 贷:应付职工薪酬 17400 步骤三:登记 “应付职工薪酬” 科目并结账 “应付职工薪酬” 科目月初借方余额 2100 元,本月借方发生额 15700 元,贷方发生额 17400 元。 本月借方发生额合计 = 2100 %2B 15700 = 17800(元) 本月贷方发生额合计 = 17400 元 月末借方余额 = 17800 - 17400 = 400(元) (2)按上月应付工资支付本月工资,按本月支付工资分配本月工资费用(“应付职工薪酬” 科目 9 月初无余额) 步骤一:支付 9 月份工资 同样,支付工资的金额为上月应付工资 15700 元,会计分录为: 借:应付职工薪酬 15700 贷:库存现金 15700 步骤二:分配 9 月份工资费用 这里按本月支付工资 15700 元进行分配,需要按照一定比例分配到不同成本费用项目中。 先计算各项费用分配比例: 基本生产产品分配比例 = 10100 / 17400 辅助生产产品分配比例 = 3800 / 17400 车间管理分配比例 = 1900 / 17400 企业管理分配比例 = 1600 / 17400 然后计算各项费用分配金额: 基本生产产品分配金额 = 15700 ×(10100 / 17400) 辅助生产产品分配金额 = 15700 ×(3800 / 17400) 车间管理分配金额 = 15700 ×(1900 / 17400) 企业管理分配金额 = 15700 ×(1600 / 17400) 会计分录为: 借:生产成本 —— 基本生产成本 (计算得出的基本生产产品分配金额) 生产成本 —— 辅助生产成本 (计算得出的辅助生产产品分配金额) 制造费用 (计算得出的车间管理分配金额) 管理费用 (计算得出的企业管理分配金额) 贷:应付职工薪酬 15700 步骤三:登记 “应付职工薪酬” 科目并结账 “应付职工薪酬” 科目月初无余额,本月借方发生额 15700 元,贷方发生额 15700 元,月末余额为 0。
开具安装费发票上的地址必须是本地的吗
老板名下有两个个体户,一个是查账征收的,一个是核定征收的,请问要做汇算清缴吗?
某产品分两道工序,各工序单位定额工时分别为200小时和300小时。假定各工序内完工程度都为50%。1000件第二道工序的在产品相当于
个体工商户的以个体名称弄的收款码,税务局会知道不
社会团体法人登记证书(药协会)税务需要办理什么手续。开展业务收取协会费需要开具财政印发的收据还是税务系统领取的电子发票
老师,我想问下,公司是软件公司,自主研发的软件销售税率是多少?采购的软件销售税率是多少?
销售净利率是营业净利率吗为何杜邦分析法中二者是相等的,那么销售毛利率不就等于销售利润率了吗
怎么看年审报告上需要调表还是调账
老师您好,企业开票有一般计税和简易计征的,取得进项,都能抵扣吗
老师,假如张三应发工资是10800,个人社保是500,个人公积金是400,张三的个税怎么算呢。