你好老师，我们报关单上是CFR价是28000美元，因为是外国企业帮忙拍卖货物，所以收到的是46760美元，这样怎么做账呀？影响出口退税申报吗？

账务处理确认收入：出口货物按 CFR 价确认收入，汇率需选择报关当日或当月 1 日的人民币外汇中间价。假设汇率为 1 美元 = 6.5 元人民币。借：应收账款 —— 外国企业 182000（28000×6.5）贷：主营业务收入 —— 出口收入 182000 处理多收到的款项：外国企业帮忙拍卖多收到的款项（46760 - 28000 = 18760 美元），若这部分是拍卖所得且归企业所有，需明确款项性质。若属于额外的销售收入，需补缴相关税费；若属于其他性质，如外国企业的补贴等，再根据具体情况入账。假设这部分属于额外销售收入，且款项已收到。借：银行存款 121940（18760×6.5）贷：主营业务收入 121940（暂不考虑税费，实际需按规定计提增值税等）对出口退税申报的影响退税依据：出口退税一般以 FOB 价（离岸价）为基础计算，CFR 价包含运费，需要扣除运费后换算为 FOB 价来确定退税金额。这里多收到的 18760 美元若不是运费，不影响按 CFR 价换算 FOB 价的计算。数据一致性：申报出口退税时，需保证报关单、发票、收汇数据等之间的逻辑关系一致。多收到的款项如果处理不当，可能导致税务机关对收入真实性等产生质疑。所以，企业需要准备好相关证明材料，如拍卖协议等，以证明多收款的合理性。

2025-03-13

同学你好，二者最好是一致，海关会严查二者不一致情况，后续可能无法退税。

2022-11-07

你好，这个不妨碍退税的核算的

2024-01-30

你多申报了100美金，同时这部分也开票了对吧，这部分你要计入到主营业务收入中去，冲减其他应收

2024-09-23

以下是处理这种情况的方法：一、分析问题出现差异的原因是多申报了 100 美金，导致应收账款多挂了 100 美金。需要调整账目，使其与实际情况相符。二、处理方法 1. 冲减多申报的部分： - 借：主营业务收入 100 美金对应的人民币金额（假设汇率为 7，则为 700 元） - 贷：应收账款 700 元 2. 调整其他应付款-运费（代收代付）： - 如果运费确实与多申报的部分有关，且需要调整运费的核算，可以根据实际情况调整其他应付款-运费的金额。 - 例如，如果多申报的部分中有一部分是运费的错误计算，可以冲减其他应付款-运费： - 借：其他应付款-运费（调整金额） - 贷：应收账款（调整金额） 3. 调整后核对账目： - 调整完成后，核对应收账款、主营业务收入和其他应付款等科目的余额，确保账目的准确性。

2024-09-23