​税务局代开专票缴纳的增值税账务处理

税务局代开专票缴纳的增值税账务处理

(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式

借:应收账款--某公司

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

(2)缴纳增值税的账务处理方式

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

(3)缴纳附加税的账务处理方式

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

贷:应交税费--应交地方教育费附加

贷:应交税费--应交教育费附加

借:应交税费--应交城市维护建设税

借:应交税费--应交地方教育费附加

借:应交税费--应交教育费附加

贷:银行存款

税务局代开增值税专票怎么冲红?

应区分以下两种情况进行操作

1、如果购买方还未认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:

(1)发票所有联次原件.

(2)开具红字增值税专用发票申请单.

(3)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息).

2、如果购买方已认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:

(1)《开具红字增值税专用发票信息表》.

(2)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息).

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