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老师您好,本年某设备正常报废,已做固定资产清理,净值全部放到营业外支出,如果明年处置后有一点收入,请问账务处理时应如何做?

2024-12-26 10:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-12-26 10:18

清理残值 借:固定资产清理        累计折旧 贷:固定资产 变卖开票 借:银行存款 贷:固定资产清理       应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%;如果未抵扣进项按3%开票,减按2%申报,只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平 借:营业外支出 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入

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快账用户9815 追问 2024-12-26 10:20

今年已做以下两个凭证: 1.借:固定资产清理 80 累计折旧 20 贷:固定资产 100 2.借:营业外支出 80 贷:固定资产清理 80 如果明年处置了,得到收入10元时,应该如何做?

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齐红老师 解答 2024-12-26 10:24

今年清理残值 借:固定资产清理 80 累计折旧 20 贷:固定资产 100 明年 变卖开票 借:银行存款10 贷:固定资产清理       应交税费-增值税-销项(如果是一般纳税人已经抵扣进项按13%;如果未抵扣进项按3%开票,减按2%申报,只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平 借:营业外支出 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入

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快账用户9815 追问 2024-12-26 10:30

现在主要是让今年年底全部转营业外支出,明年如果处置有收入做到营业外收入,这样做合适吗

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齐红老师 解答 2024-12-26 10:31

那个不行的,还没销售处理,只有暂时挂着,或者明年再处理

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