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进项抵扣完之后,销项税率开13%还是简易计税3%更合适呢,有什么方法核算,目前工程投入2.75亿,年产量600万吨,每吨成本约5-7元

2024-12-24 09:04
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-24 09:05

选择销项税率开13%还是简易计税3%更合适,需要综合多方面因素考量并通过具体的核算方法来确定,以下是详细分析: 考虑因素 - 进项税额情况:如果企业进项税额充足,且能够充分抵扣,开13%的销项税率可能更合适,这样可以正常计算销项税额和进项税额,按照一般计税方法纳税。如果进项税额较少或难以取得有效进项发票,简易计税3%可能税负更轻。 - 客户需求:有些客户可能对发票税率有特定要求,比如大型企业可能要求13%的增值税专用发票以便其自身充分抵扣进项税额,如果企业不能满足可能会影响业务合作。 - 企业发展规划:从长远来看,如果企业希望规范财务核算,与上下游企业保持正常的增值税抵扣链条,且预计未来进项税额会逐渐规范和充足,可能更适合13%的一般计税方法。 核算方法 - 一般计税方法下的税负测算 - 计算销项税额:假设年产量600万吨全部销售,不含税销售额为S,销项税额=S×13\%。 - 计算进项税额:已知工程投入2.75亿,需要分析其中可抵扣进项税额的部分,假设可抵扣进项税额为I。 - 计算应纳税额:应纳税额=销项税额-进项税额=S×13\% - I。 - 计算税负率:税负率=应纳税额÷不含税销售额=(S×13\% - I)÷S。 - 简易计税方法下的税负测算 - 计算应纳税额:应纳税额=不含税销售额×3%,假设不含税销售额仍为S,则应纳税额为S×3\%。 - 计算税负率:税负率=应纳税额÷不含税销售额=S×3\%÷S = 3\%。 然后比较两种方法下的税负率,税负率低的方案更有利。但实际决策时,还需结合上述考虑因素综合判断。

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