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(1).题干:甲公司为居民企业,主要从事饮料的生产和销售业务。2021年有关经营情况如下(1)饮料销售收入1000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入100万元。(2)对外捐赠一批饮料,已知该饮料的市场价格为200万元(不含增值税)。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费550万元。(支付税收洲纳金20万元:合同违约金30万元:银行罚息15万元;上一年度亏损280万元。(5)允许抵扣的增值税税额130万元;契税10万元;房产税18万元。.(6)预缴企业所得税税款30万元。已则:饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。要求:.根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公同下列收人中,在计算2021年度企业所得税应的税所得额时,应计入收入总新的是()A饮料销售收入1000万元,B出租用置设备收入500万元。C.国德利息收入100万元.D.对外指财饮料200万元。

2024-12-24 19:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-24 19:46

1. 首先明确企业所得税中收入总额的范围: - 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。 2. 然后对选项进行分析: - 选项A:饮料销售收入1000万元,属于销售货物收入,应计入收入总额。 - 选项B:出租闲置设备收入500万元,属于租金收入,应计入收入总额。 - 选项C:国债利息收入100万元,属于利息收入,应计入收入总额。国债利息收入是免税收入,但在计算收入总额时需要计入,只是在计算应纳税所得额时会进行纳税调整。 - 选项D:对外捐赠饮料,在会计处理上不属于收入,不计入收入总额。它是企业的一种支出行为,用于公益事业等,在计算应纳税所得额时按规定进行扣除处理。 所以ABC选项应计入收入总额。

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