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加油站税务未开票收入部分成品油库存调减底稿怎么写呢?麻烦有经验的老师给详细讲解一下,最好给一个示例,谢谢

2024-12-19 11:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-12-19 11:25

同学,你好 实务上,对方就算不要发票,加油站也是要开具的,不然库存少不了的

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齐红老师 解答 2024-12-19 11:29

同学,你好 如果要写说明,就写某个时间,某个车辆加油,金额多少,数量多少,对方未要求开发票,我方按照无票收入入账,账上几号凭证,并已经缴纳了相关增值税,特此申请调减成品油多少吨。

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同学,你好 实务上,对方就算不要发票,加油站也是要开具的,不然库存少不了的
2024-12-19
表头: 标题:[加油站名称] 未开票收入库存调减底稿 期间:[起止时间] 数据部分: 期初库存:分别列出汽油、柴油等油品的期初库存数量(升)。 本期购进:统计本期购进各油品的数量(升)。 已开票销售:从销售系统导出已开票的汽油、柴油销售数量(升)。 未开票销售估算:通过液位仪记录的油品体积减少量,结合行业平均损耗率(如汽油损耗率 X%、柴油损耗率 X%),估算未开票销售数量(升)。例如,汽油未开票销售数量 = 液位仪显示汽油减少量 - 已开票汽油销售量 %2B(考虑损耗后的理论汽油减少量 - 液位仪显示汽油减少量)的合理调整值;柴油同理。 库存调减计算: 根据未开票销售数量及油品密度(汽油密度 [X] kg/L、柴油密度 [X] kg/L)换算成重量(吨),乘以平均采购单价计算库存成本,确定库存调减金额。 账务处理:记录库存调减的会计分录,如借 “主营业务成本 - 未开票收入(汽油 / 柴油)”,贷 “库存商品 - 汽油 / 柴油”。 备注说明:简要说明数据来源、估算方法及可能存在的误差情况等
2024-12-19
当税务局要求加油站因未票收入调减成品油系统库存时,加油站通常需做以下准备: 资料准备 - 销售记录相关:详细的加油站日销售油品台账、加油站月销售油品汇总表,记录每笔未开票销售业务的日期、客户名称或车辆信息、油品类型、数量、单价、销售金额等。 - 申报纳税资料:与未票收入相关的增值税申报表及附表,如申报时在“未开具发票”栏次填写的销售额、税额等数据的记录,以及对应的完税凭证,证明已对未票收入进行了纳税申报。 - 库存管理资料:加油站的成品油购销存数量明细表,包括期初库存、本期购进、本期销售(含未票销售)、期末库存等数据,以及库存盘点表,显示实际库存数量与系统库存数量的差异情况。 - 其他辅助资料:如加油机的读数记录、销售小票存根、收款记录等,能证明未票销售业务真实发生的相关凭证;如果有与客户签订的未开票销售合同或协议,也应一并准备。 数据准备 - 未票收入明细数据:整理出未票收入的具体明细,包括销售时间、油品名称、数量、单价、金额等,确保数据准确无误,并与销售记录和申报数据一致。 - 库存调整数据:根据未票收入情况,计算出应调减的库存数量和金额,明确调减后的库存余额,以及与实际库存的匹配情况。 - 纳税申报数据:核对未票收入在增值税、消费税等税种申报中的数据,确保申报数据与实际销售情况相符,避免出现申报错误或遗漏。 其他准备 - 系统操作熟悉:熟悉成品油开票系统或库存管理系统中关于库存调减的操作流程,确保能够按照要求准确进行库存退回和调减操作。 - 情况说明撰写:准备一份关于未票收入及库存调减情况的详细说明,包括未票收入产生的原因、涉及的客户群体、销售方式等,以及对库存调减的计算过程和依据进行说明。 - 沟通协调准备:安排专人与税务机关进行沟通协调,及时了解调减库存的具体要求和流程,解答税务机关可能提出的疑问,配合税务机关的工作。
2024-12-15
你好,出口退税会计分录 (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理: 借:其他应收款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:其他应收款--出口退税  
2024-12-21
你好,你要把暂估收入实际要纳税吗?
2021-11-30
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