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老师,请问,生产企业的出品免抵退税,是不是免的就是内销和外销合计的应纳增值税,抵的就是内销和外销收到进项,退的就是内销和外销的销项税额-进项后的负值。

2024-12-17 09:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-17 09:28

不是的,生产企业的出口免抵退税具体含义如下: 免:指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物,免征本企业生产销售环节增值税,这里仅指出口货物免征增值税,而非内销和外销合计的应纳增值税. 抵:是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额 ,并非内销和外销收到的全部进项,而是与出口自产货物相关的进项. 退:指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税,不是简单的内销和外销的销项税额 - 进项后的负值,而是先计算出免抵退税额,再与期末留抵税额比较后确定的应退税额.

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快账用户6924 追问 2024-12-17 09:37

老师,是不是免抵税额=免抵退税额-未抵顶完的部分予以退的税,如果是正数就是免抵税额,如果是负数就是留抵税额,免抵税额只是作为计算附加税的依据,是吗?

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齐红老师 解答 2024-12-17 09:41

同学你好 对的 理解正确

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不是的,生产企业的出口免抵退税具体含义如下: 免:指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物,免征本企业生产销售环节增值税,这里仅指出口货物免征增值税,而非内销和外销合计的应纳增值税. 抵:是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额 ,并非内销和外销收到的全部进项,而是与出口自产货物相关的进项. 退:指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税,不是简单的内销和外销的销项税额 - 进项后的负值,而是先计算出免抵退税额,再与期末留抵税额比较后确定的应退税额.
2024-12-17
您好,不可以哦,不能直接用于抵扣内销的销项税 出口货物对应的进项税额不能用于抵扣内销的销项税额,而应按规定办理出口退税。 不能违反规定的,违反增值税管理规定,可能导致税务风险,如被要求补缴税款、缴纳滞纳金,甚至面临罚款等处罚
2025-03-21
同学你好 对的 可以这样理解
2023-03-15
你好,同学。是这样的,你这里算成本,你退税5.5,另外 1是不可退的,你就减 5.5就是正确了的
2020-12-03
你的理解基本正确。“免” 是出口货物免征增值税;“抵” 是出口货物对应的进项税额可抵减内销货物销项税额;“退” 是出口对应的进项税额抵减内销应纳税额后有剩余就退税,抵完则不退。
2024-12-18
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