老师，还想请问下我们公司是小微企业，小规模纳税人，2024年11月税务让我们补了2023年收入，我们补交了2023年的增值税及附加税以及企业所得税，并且把2023年相关月份的增值税报表也按新的收入重新调整了，企业所得税年报也按新的收入調整了，请问调整后的收入我是做到2023年还是2024年，2023年的账已经年结，补交的增值税和企业所得税2024年该如何做账呢？

补交增值税小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。补提附加税：城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时：借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464

2024-12-12

快账用户1612 追问 2024-12-12 10:37

老师我们公司用的小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，那2024年补交的增值税和企业所得税如何做账呢？

齐红老师解答 2024-12-12 10:43

那就直接 1.补交增值税少计收入情况：补记收入，借 “应收账款 / 银行存款”，贷 “主营业务收入” 等和 “应交税费 - 应交增值税”；实际补交时，借 “应交税费 - 应交增值税”，贷 “银行存款”。进项税额转出情况：计算转出金额，借相关成本费用科目，贷 “应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”；实际补交时，借 “应交税费 - 应交增值税”，贷 “银行存款”。 2.补交企业所得税：计算金额后，借 “利润分配 - 未分配利润”，贷 “应交税费 - 应交所得税”；实际缴纳时，借 “应交税费 - 应交所得税”，贷 “银行存款”。

快账用户1612 追问 2024-12-12 10:59

我公司是小规模纳税人，小企业会计准则，那如老师这样在2024年做了分录企业所得税的年报已调整，因为要补2023年企业所得税，还需要调整2023年的年度财务报表吗？但如果单调整2023年财务报表，又与2023年账务不符，这样有影响吗？会不会留下税务风险呢？

齐红老师解答 2024-12-12 11:00

同学你好只要是实际业务一般没事

快账用户1612 追问 2024-12-12 14:22

那请问老师 2023年的年度财务报表需要调整吗？

齐红老师解答 2024-12-12 14:23

同学你好跨年调整就不用反结账回去调了

快账用户1612 追问 2024-12-12 14:29

老师意思是就把补交的2023年的增值税和企业所得税做到2024年，2023年的帐务和年度财务报表就不做调整了，是吗？

齐红老师解答 2024-12-12 14:30

同学你好对的是这样

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