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老师我们公司收到政府补贴用于建设光伏电站,我们刚收到财政拨款的当年企业所得税汇算清缴用计入不征税收入吗?当年固定资产还没有形成,我们先计入了递延收益,还是等固定资产形成了我们转入营业外收入然后在做不征税收入呢

2024-12-04 07:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-04 07:22

如果符合不征税收入条件,收到当年就可以作为不征税收入处理,不用等到固定资产形成;如果不符合条件,收到当年要计入应税收入。会计上先计入递延收益,符合不征税收入条件的,后续固定资产形成,递延收益转入营业外收入等科目时,相应做纳税调减,资产折旧部分做纳税调增。

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如果符合不征税收入条件,收到当年就可以作为不征税收入处理,不用等到固定资产形成;如果不符合条件,收到当年要计入应税收入。会计上先计入递延收益,符合不征税收入条件的,后续固定资产形成,递延收益转入营业外收入等科目时,相应做纳税调减,资产折旧部分做纳税调增。
2024-12-04
同学你好 没有要求专门核算的 没有专门文件的 属于征税收入 先计入递延收益 以后的处理,你上边说的是正确的
2021-05-12
你好,是纳税调增的
2024-05-20
同学你好,可以这样操作的。
2022-04-27
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