一般纳税人，销售方和采购方，退货款，冲红，怎么写会计分录

您好同学：冲减收入和销项税额当发生退货款并开具红字发票时，需要冲减之前确认的销售收入和销项税额。假设销售商品的金额为 10,000 元（不含税），增值税税率为 13%，则会计分录如下：借：主营业务收入 10,000 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1,300（10,000×13%）贷：应收账款 / 银行存款等 11,300 冲减销售成本（如果商品已结转成本）假设该商品的成本为 7,000 元，需要冲减已结转的销售成本，会计分录为：借：库存商品 7,000 贷：主营业务成本 7,000

2024-11-28

销售方原分录红冲销售收入和结转的成本购买方借：原材料/库存商品负数贷：应付账款负数应交税费-增值税-进项转出正数

2024-11-29

采购退货的，比如对方给你开的专票，你已经认证抵扣了，退回去借应付账款贷，库存商品应交税费应交增值税进项转出

2022-07-03

你好；一般纳税人购进借库存商品；进项税贷应付账款或者银行存款；退货借库存商品贷进项税转出；借银行存款或者应付账款贷库存商品；小规模：借库存商品贷银行存款或者应付账款；借应付账款或者银行存款贷库存商品

2022-02-21

如果销售方正常开了专票这个月开红字发票做了收入销售方借预收账款负数贷主营业务收入负数应交税费应交增值税销项负数借主营业务成本负数借库存商品购买方借预付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出

2021-08-31

快账用户2883 追问 2024-11-28 19:34

收入不是要负数吗？

采购方不是这样的吧

齐红老师解答 2024-11-28 19:47

按照习惯和会计准则的一般理解，对于收入的冲减，使用借方记录更符合会计原理和财务报表的编制习惯 2.采购方冲减采购成本和进项税额收到红字发票后，采购方需要冲减之前记录的采购成本和进项税额。会计分录如下: 借:应付账款/银行存款等贷:原材料/库存商品等应交税费-应交增值税(进项税额转出) 如果商品已用于生产或销售等环节，需要根据具体情况调整相关成本或费用(如生产成本、主营业务成本等) 例如，商品已全部用于生产，且对应的生产成本已结转至库存商品，现在需要冲减库存商品成本。假设该商品在生产成本中的份额为8,000元(不含税)，会计分录为: 借:库存商品-8.000 贷:生产成本-8,000