老师，问下以前年度少记成本费用3.3万，导致其他应收一直挂账，那现在应该怎么处理呢？就是当时实际上收到了5.3万的发票，但是账上的时候只做了2万的成本费用，3.3万没有做账？是民非企业，会计和税务上分别怎么处理呢

借非限定性净资产3.3 贷其他应收款汇算清缴调增减3.3

2024-11-22

会计处理：做调整分录，借：以前年度损益调整 40000，贷：其他应收款 - A 公司 40000；再将以前年度损益调整转入利润分配，借：利润分配 - 未分配利润 40000，贷：以前年度损益调整 40000，若涉及法定盈余公积按比例调整。税务处理：若 2021 年汇算清缴未扣除这 4 万元费用，可在发现差错当年追溯调整，向税务机关提交资料更正申报 2021 年所得税，可能涉及退税或抵减以后年度税额；若 2021 年已按税法正确处理，账务调整后无需额外税务处理，发票合规可作有效凭证。

2024-11-27

会计处理首先需要确认这笔收入的性质，如果确实是收入，应从 “其他应付 - 个人” 调整到收入科目。分录：借：其他应付 - 个人 2 万贷：非限定性净资产（如果是非限定性收入）2 万税务处理对于税务方面，需要申报未开票收入。虽然 17 年发生的，但现在发现了应及时补报。可以在当期申报未开票收入 2 万，缴纳相应的增值税等税费（具体根据民非企业适用的税种和税率）。可能会涉及滞纳金和罚款，具体情况需与当地税务机关沟通确定。

2024-11-23

若该费用属于业务活动成本：借：业务活动成本 40000 贷：其他应收款 - A 公司 40000 同时调整净资产：借：非限定性净资产 40000 贷：业务活动成本 40000 这是对之前会计记账遗漏费用的追溯调整。

2024-11-25

一、会计处理调整挂账单位承担的个税本应计入劳务费成本。借：业务活动成本（或相关成本费用科目）1.6 万贷：应交税费 - 个税 1.6 万如果已经跨年且涉及以前年度损益调整（假设采用《民间非营利组织会计制度》）借：非限定性净资产 1.6 万贷：应交税费 - 个税 1.6 万二、税务处理税务申报在税务申报时，这 1.6 万的个税已经缴纳，不需要重复申报缴纳。单位承担的个税虽然在会计处理上进行了调整，但在计算企业所得税（如果民非企业有应税所得需要缴纳企业所得税）等税负时，这部分作为成本费用可以在税前扣除（符合税法规定的相关成本费用扣除条件下

2024-11-23

快账用户7812 追问 2024-11-22 22:48

老师，汇算清缴是在调增是吗？这个为啥呢

齐红老师解答 2024-11-22 23:02

你好减调减减少利润

快账用户7812 追问 2024-11-23 09:07

老师，我是不太理解，这个非限定性净资产不就是相当于咱们一般企业的未分配利润吗，既然已经都计入以前年度的利润里面了，为啥汇算清缴的时候所得税还要调减呢

齐红老师解答 2024-11-23 09:07

是的是的，你非限定性净资产抵扣所得税吗？没有抵扣税法上根本就没有抵扣，你只是帐上减少了呀

快账用户7812 追问 2024-11-23 09:22

哦哦，老师我好像明白点您的意思，就是会计上我追溯了，分录记入非限定性净资产了，但是税务上所得税直接就在24年汇算清缴的时候，直接调减利润，税务上所得税就不用追溯了，是这样意思吧，老师

齐红老师解答 2024-11-23 10:58

是的对的，可以这么做的

快账用户7812 追问 2024-11-23 13:54

老师，是不是税务上也可以不进行调减利润，就只直接会计上做一个分录就行了，税务上我放弃调减利润，之前多交税就多交了，企业认了！也可以这样吗

齐红老师解答 2024-11-23 14:16

可以的可以这么做的

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