自产应税消费品用于在建工程、管理踣部门、非生产机构的情况均发生消费税纳税义务同时要结合实际用途判断是否属于增值税视同销售货物。

【练习】2023年1月甲公司出资3800万元给 A 公司原股东，取得 A 公司80％股本。甲公司和 A 公司合并前无关联方关系。 A 公司当日股东权益为5000万元，均为股本。2023年、2024年 A 公司报告净利润分为为1000万元、1200万元，宣告分派现金股利为400万元、500万元。2023年投资当日 A 公司一管理用固定资产公允价值比账面价值高200万元，该固定资产按直线法在5年内计提折旧，预计净残值为零。两公司均适用25%所得税率，均按净利润10％提取盈余公积。 调整 借因 借、管 (2）抵 ①借 要求：1、作出2023年合并报表抵销调整分录。 2、作出2024年合并报表抵销调整分录。

月初在产品成本：直接材料6000元，直接人工1400元，制造费用1200元，11月生产费用：原材料费用1400元，直接人工3800元，制造费用2020元，本月完工产品200件，月末在产品100件。计算产品完工产品总成本和单位成本（用在产品按固定成本计算法）

土地增值税四级税率收入65扣31怎么算

14日，购入电暖器400台作为福利发放给直接从事生产的工人，取得的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税税额为20800元，款项已通过银行转账支付。下列各项中，甲公司购入用于发放非货币性福利的电暖器及其不可抵扣增值税进项税额的会计处理正确的是（ ）。 A. 购入商品时： 借：库存商品 160000 应交税费－应交增值税（进项税额） 20800 贷：银行存款 180800 B. 购进该批商品用于职工福利，经税务机关认证时： 借：应交税费－应交增值税（进项税额） 20800 贷：应交税费－待认证进项税额 20800 C. 不可抵扣增值税进项税额转出时： 借：库存商品 20800 贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 20800 D. 购入商品时： 借：库存商品 160000 应交税费－待认证进项税额 20800 贷：银行存款 180800

报废固定资产，取得收入5000元，支付处置费用1000元，结转处置净收入时，应借？科目，多少元？贷？科目。

老师，在讲到应付客户对价的时，书上说优惠券和兑换券也要冲减交易价格，如果这个优惠券是我自己购买的，这个不就是可明确区分的商品（服务）了吗，请问为什么还要冲减呢

数电票的发票代码显示在哪里？

某企业购入生产流水线设备1台,价值20万元,使用期10年,无残值。该设备投入生产后每年年末可为企业创造收入40000元,当时银行贷款利率为12%。假设不考虑所得税,此项投资收入的现值是多少?是否值得投资?

2020年1月1日，建设银行以“折价”方式向万方公司发放一笔3年期贷款4000万（实际发放的款项为3900万元），合同年利率为10%，初始确认该贷款时确定的实际利率为11.1%。要求：编制发放贷款、每年资产负债表日以及最后收回贷款的业务处理分录。

支付租入生产固定资产租金为什么借制造费用