问题1：目前针对软件开发企业有什么政策吗？减免啥的？问题2：我看见我们给人家开票是开的研发服务费，这个加计扣除已经废止了，这个加计扣除是啥意思，比如开发的直接材料10万，我比如第一季度应纳税所得额是50万，我计算应交所得税就可以（50-10*2）*25%？

问题 1：软件开发企业的政策软件开发企业可享受以下主要政策：增值税优惠：软件产品增值税即征即退政策。一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。企业所得税优惠：符合条件的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税。研发费用加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在规定期间内，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。问题 2：研发费用加计扣除研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以在实际发生额的基础上，再加成一定比例进行扣除。如果开发的直接材料 10 万，第一季度应纳税所得额是 50 万，假设研发费用加计扣除比例为 100%（仅为举例方便理解，实际比例可能不同），并非如你所说的（50 - 10×2）×25% 这样计算。应先确定符合加计扣除条件的研发费用总额，假设除了直接材料 10 万，还有其他符合条件的研发费用，比如人员工资等共计 20 万，那么总的研发费用为 30 万，如果加计扣除比例为 100%，可加计扣除 30 万，应纳税所得额调整为 50 万 - 30 万 = 20 万，再乘以适用的企业所得税税率计算应交所得税。

2024-10-22

快账用户8197 追问 2024-10-22 11:14

加计扣除是需要按照符合的比例来扣除的是吗？

齐红老师解答 2024-10-22 11:15

同学你好对的是这样

快账用户8197 追问 2024-10-22 11:15

我看了下这个是废止了

快账用户8197 追问 2024-10-22 11:17

这个是原先废止的附件，这个上面第37行的意思是，直接按50%来算加计扣除额，然后计算所得税的时候=（应纳税所得额-加计扣除额）*所得税税率

齐红老师解答 2024-10-22 11:24

你的理解基本正确。在过去的政策中，对于符合条件的研发费用，在计算企业所得税时可以加计扣除一定比例。这里的表格中第 37 行表示加计扣除额为特定项目（如表格前面所列的研发活动各项费用）合计数乘以 50%。在计算所得税时，公式为（应纳税所得额 - 加计扣除额）× 所得税税率，这样可以减少企业的应纳税额，鼓励企业加大研发投入。