请教视同销售的税会处理 请问，公司外购商品赠送给客户，会计要确 认收入吗？ 分录按照 借销售费用 贷销项税、库存商品 还是 借销售费用 贷主营业务收入、销项税 借主营业务成本 贷库存商品？ 增值税已经按照成本＋10％的价格做未开票收入申报纳税了 如果 会计上不确认收入，财报和增值税的收入总额会有差额怎么办？
将自产、委托加工、购进的货物对外无偿赠送（或用于市场推广、交际应酬等）： 借：销售费用、管理费用、营业外支出等 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 此种情形下，会计上不确认收入，按照账面成本结转库存商品，从而会产生税会差异需要进行纳税调整的
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老师 外购的商品赠送（不是买一赠一就是作为样品纯赠），会计分录： 借：销售费用 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（销项税） 这样处理对不对，如果是自产的商品做为样品赠送是不是还要确认主营业务收入及成本？
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赠送视同销售，分录借销售费用贷库存商品贷应交税费应交增值税销项税额，申报企业所得税时，怎么调整，税法上是要确认收入的，需要调增销售费用吗？调增收入？确认成本，怎么申报？
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请问一下，外购商品用于业务宣传，增值税视同销售，分录是借：销售费用，贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）（按零售价计算税费），企业所得税确认收入，那增值税申报时，未开票收入这里销售额是按税额除以税率来填写吗？
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商业的会计分录，忘记做购进和结转销售成本这两笔分录怎么办？ 1、购进分录 借：库存商品 应缴税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 2、销售时分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费——应交增值税(销项税额) 3、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
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外购的商品送客户，商品不含税价格1000，税额130 赠送的分录: 借:销售费用-业务招待费1130 贷:主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税-销项税额130 结转成本: 借:主营业务成本1000 贷:库存商品1000
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2.A公司与戊公司签订一项为期3个月的服务合同，合同总收入为100万元，当日，收到戊公司预付的合同款50万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的履约进度为30%。至12月31日，累计发生的服务成本为28万元，估计完成该合同还将发生服务成本42万元，该项服务交易的结果能够可靠计量，假定发生的服务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。计算A公司确认的主营业务收入和主营业务成本金额。这题要写的全部会计分录
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2.A公司与戊公司签订一项为期3个月的服务合同，合同总收入为100万元，当日，收到戊公司预付的合同款50万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的履约进度为30%。至12月31日，累计发生的服务成本为28万元，估计完成该合同还将发生服务成本42万元，该项服务交易的结果能够可靠计量，假定发生的服务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。计算A公司确认的主营业务收入和主营业务成本金额。
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18.2022年12月31日，新华公司“预付账款”科目所属明细科目的借方余额合计为140万元，“应付账款”科目所属明细科目的借方余额合计为10万元；“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额为8万元。“固定资产”科目借方余额1200万元，“累计折旧”科目贷方余额500万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额60万元。“原材料”科目借方余额6万元，“库存商品”科目借方余额10万元，“生产成本”科目借方余额4万元。“短期借款”科目贷方余额9万元。“本年利润”科目贷方余额18万元，“利润分配——未分配利润”科目贷方余额4万元。计算未分配利润
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那分录是按照借销售费用，贷销项税、库存商品吗
您好，是的，分录是按照借销售费用，贷销项税、库存商品。但在汇算时要做纳税调整的，企业所得税要视同销售的
按照账面成本结转库存商品，那销项税的金额呢
您好，销项税的金额是按照公允价值计算的，你的增值税按照成本＋10％的价格做未开票收入申报纳税了，就是你申报的销项税额
好的，那这样我增值税和财务报表的收入差异是在汇算清缴的时候调整还是在当季度申报所得税的时候调整呢
您好，在汇算清缴时调整
为什么有的人说视同销售的会计分录是第二种入收入成本的呢
您好，也有这样做的，最后就不用调整了。但会计准则的规定会计做账是我给你发的这样处理的
会计确认收入、增值税确认收入、企业所得税确认收入三者严格的都是不一样的，实际操作中很少有人明确区分的，都是混为一谈的，就连税务局的人员也是稀里糊涂的。
有时间可以听听税务师的《涉税实务》，对三者确认收入、纳税调整的都有涉及
好的，是这样，我8月按照第一种方法做的分录，我又不想调整，我想改成第二种方法，那就需要改动收入和成本，我可以在9月做一个调整分录，把收入和成本记在9月吗
您好，可以的，调整在9月。或者把8月份的冲掉重新做一遍，这样清楚，现在税务局考账套分析，他们看不懂就找你的事
好的，随同货物赠送但没有开具发票适用这种处理方法吗？
您好，可以的，没开票的就要申报未开票收入，你处理的合适
那以后再有赠品，我随主货物开在一张发票上，做这个赠品的100%折扣，这样就不用给赠品交税了吗
您好，开赠品要分摊货物的价格，最终还是按货物的价格缴纳增值税，就省下赠品单独的税金了
好的，开发票时，发票上所有货物都是参与分摊后的价格吗？还是发票上其他货物是原价，赠品一正一负呀？
您好，要把货物价格按各自单独售价在货物与赠品之间摊开开发票，不能开一正一负的
好的，谢谢老师
不客气的，周末愉快