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赠送视同销售,分录借销售费用贷库存商品贷应交税费应交增值税销项税额,申报企业所得税时,怎么调整,税法上是要确认收入的,需要调增销售费用吗?调增收入?确认成本,怎么申报?

2020-11-24 22:45
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-11-24 22:56

您好,填报:A105010   视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 在表A105010第3行“(二)用于市场推广或销售视同销售收入”填报收入; 在表A105010第13行“(二)用于市场推广或销售视同销售成本”填报成本;

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快账用户4855 追问 2020-11-24 22:58

老师这个视同销售费用为什么还要全额调增啊?

老师这个视同销售费用为什么还要全额调增啊?
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齐红老师 解答 2020-11-24 23:32

您好,因为返利是不允许税前扣除的,返利要通过开具红字发票来解决

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快账用户4855 追问 2020-11-24 23:43

那老师无偿赠送固定资产或是无偿提供服务,视同销售,借方走的销售费用或是营业外支出,汇算清缴时这个销售费用需要调增吗?

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齐红老师 解答 2020-11-24 23:55

您好,这个无偿具体还是要看是否和企业经营业务有关,比如你非公益性捐赠,那又是不能税前扣除的了。 但假如你是逢年过节赠送客户一些小礼品,这种是可以当作费用税前扣除的

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快账用户4855 追问 2020-11-25 11:40

单独赠送客户小礼品当做什么费用呢?

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齐红老师 解答 2020-11-25 11:41

您好,是做业务招待费

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您好,填报:A105010   视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 在表A105010第3行“(二)用于市场推广或销售视同销售收入”填报收入; 在表A105010第13行“(二)用于市场推广或销售视同销售成本”填报成本;
2020-11-24
未开票收入这里销售额按贷方库存商品的金额填写
2022-04-29
同学你好 是给员工的福利费吗
2023-04-14
你好,这个不需要更正增值税申报,
2021-05-17
将自产、委托加工、购进的货物对外无偿赠送(或用于市场推广、交际应酬等): 借:销售费用、管理费用、营业外支出等  贷:库存商品      应交税费——应交增值税(销项税额) 此种情形下,会计上不确认收入,按照账面成本结转库存商品,从而会产生税会差异需要进行纳税调整的
2024-10-12
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