京洞公司为居民企业，2022年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5000万元;（2）发生产品销售成本3500万元;(3）发生销售费用900万元（其中广告费780万元）；管理费用380万元（其中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元）；财务费用100万元;(4)税金及附加60万元;（5）营业外收入80万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，支付税收滞纳金5万元）;(6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费32万元、发生职工教育经费18万元。要求：计算该企业2022年度实际应纳的企业所得税。
计算会计利润： 会计利润 = 产品销售收入 - 产品销售成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 %2B 营业外收入 - 营业外支出 - 税金及附加 会计利润 = 5000 - 3500 - 900 - 380 - 100 %2B 80 - 40 - 60 = 100（万元） 调整项目： 广告费和业务宣传费： 税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 广告费和业务宣传费扣除限额 = 5000×15% = 750（万元），实际发生广告费 780 万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额 = 780 - 750 = 30（万元）。 业务招待费： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。 业务招待费扣除限额 1 = 30×60% = 18（万元）；扣除限额 2 = 5000×5‰ = 25（万元），取两者较低者，即 18 万元为扣除限额，应调增应纳税所得额 = 30 - 18 = 12（万元）。 新技术开发费用： 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75% 在税前加计扣除。 加计扣除金额 = 40×75% = 30（万元），应调减应纳税所得额 30 万元。 公益性捐赠支出： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠扣除限额 = 100×12% = 12（万元），实际捐赠 35 万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额 = 35 - 12 = 23（万元）。 税收滞纳金： 税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额 5 万元。 职工工会经费： 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2% 的部分，准予扣除。 工会经费扣除限额 = 200×2% = 4（万元），实际拨缴 5 万元，应调增应纳税所得额 = 5 - 4 = 1（万元）。 职工福利费： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除。 职工福利费扣除限额 = 200×14% = 28（万元），实际发生 32 万元，应调增应纳税所得额 = 32 - 28 = 4（万元）。 职工教育经费： 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 职工教育经费扣除限额 = 200×8% = 16（万元），实际发生 18 万元，未超过扣除限额，无需调整。 计算应纳税所得额： 应纳税所得额 = 会计利润 %2B 调整增加额 - 调整减少额 应纳税所得额 = 100 %2B 30 %2B 12 - 30 %2B 23 %2B 5 %2B 1 %2B 4 = 145（万元） 计算应纳企业所得税： 企业所得税税率一般为 25%。 应纳企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 145×25% = 36.25（万元）。 综上，该企业 2022 年度实际应纳的企业所得税为 36.25 万元
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甲企业为了满足市场需求、扩大再生产,将生产车间从市中心搬迁到郊区。20×0年5月,管理层决定,将原厂区厂房用于出租。厂房的账面余额为3000万元,已计提折旧600万元,剩余使用年限10年,按照直线法计提折旧,不考虑残值。该投资性房地产采用成本计量,每月租金2万元（不含增值税）。20×3年5月,甲企业将厂房出售,取得转让收入4000万元（不含增值税）。增值税率9%。采用成本模式核算。1.20×0年5月，原厂区厂房用于出租。⑴____⑵____⑶____⑷____2.每月收到租金和每月提取折旧⑸____⑹____⑺____⑻____⑼____3.20×3年5月，甲企业将厂房出售⑽____⑾____⑿____⒀____⒁____⒂____注意：每一空行均应写明借贷方向、会计科目和金额。要求：1.金额单位：万元；2.应交税费必须写明细账,其余不写。
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长江房地产公司(以下简称长江公司)于20×0年1月1日将开发的一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元（不含增值税）,出租时,该幢商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元,20×0年12月31日,该幢商品房的公允价值为2150万元,20×1年12月31日,该幢商品房的公允价值为2120万元,20×2年12月31日,该幢商品房的公允价值为2050万元,20×3年1月5日将该幢商品房对外出售,收到2080万元（不含增值税）存入银行。假定按年确认公允价值变动损益和确认租金收入，增值税率9%。.20×3年1月5日出售结转投资性房地产账面价值。(22)____(23)____(24)____10.20×3年1月5日出售结转公允价值变动损益。(25)____(26)____11.20×3年1月5日出售结转其他综合收益。(27)____(28)____
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供应商交付给我两个二维码，其中一个能扫出xml格式，另外一个扫不出xml格式，这是为什么？
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5.20X3年12月，甲公司因战略调整,决定将该办公楼改为出租。12月20日与丙公司签订协议,将该办公楼出租给丙公司,租期2年,每年租金600万元（不含增值税）,租期开始日为20X3年12月31日。甲公司对该办公楼采用公允价值模式进行后续计量。20X3年12月31日该办公楼的公允价值为5100万元。⑿____⒀____⒁____⒂____
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第5题，老师怎么做啊
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1、20X0年1月1日，与乙公司签订合同,委托乙公司建造办公楼一栋,总造价为5000万元。当日向乙公司预付20%的工程款。⑴____⑵____2.20X0年7月1日，按照完工进度与乙公司结算上半年工程款2250万元,扣除预付款后以存款支付余款。⑶____⑷____⑸____3.20X0年12月31日，办公楼完工,达到可使用状态。实际总造价为5155万元,以存款补付工程款。（2笔分录）⑹____⑺____⑻____⑼____4.预计使用50年,预计净残值为155万元,采用直线法计提折旧。假定按照年折旧，编制年折旧分录。⑽____⑾____5.20X3年12月，甲公司因战略调整,决定将该办公楼改为出租。12月20日与丙公司签订协议,将该办公楼出租给丙公司,租期2年,每年租金600万元（不含增值税）,租期开始日为20X3年12月31日。甲公司对该办公楼采用公允价值模式进行后续计量。20X3年12月31日该办公楼的公允价值为5100万元。⑿____⒀____⒁____⒂____
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核对总账和辅助账错误怎么办
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京洞公司为居民企业，2022年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5000万元;（2）发生产品销售成本3500万元;(3）发生销售费用900万元（其中广告费780万元）；管理费用380万元（其中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元）；财务费用100万元;(4)税金及附加60万元;（5）营业外收入80万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，支付税收滞纳金5万元）;(6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费32万元、发生职工教育经费18万元。要求：计算该企业2022年度实际应纳的企业所得税。
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