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尊敬的老师,您好!一般纳税人企业,附加税《城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金》的计税依据是:(销项增值税-进项增值税)*相应的附加税税率,是吗?

2024-09-28 06:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-09-28 06:13

您好,不对, 附加税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)=(销项增值税-进项增值税)*相应的附加税税率 水利基金的计税依据是不含税收入也就是以增值税销售额作为计税依据

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快账用户1812 追问 2024-09-28 06:18

您好,老师!还有一个问题:请问一般纳税人,城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金分别税率是百分之几?

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齐红老师 解答 2024-09-28 06:22

您好,好的,城建税7%,5%,1%、教育费附加3%、地方教育费附加2% 水利建设基金一般是0.1%(这是地方税) 1.‌纳税人所在地在市区的,税率为7% 2.‌纳税人所在地在县城、镇的,税率为5% 3.‌纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%‌

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快账用户1812 追问 2024-09-28 06:29

您好,老师!请问:一般纳税人企业,缴纳印花税时,存在两种:“施工合同印花税"和“成本合同印花税",是吗?

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齐红老师 解答 2024-09-28 06:33

您好,不是的,好多种 印花税实行比例税率,分为5档,具体总结见表: 税率适用税目 0.1%1.仓储合同;2.租赁合同;3.保管合同;4.财产保险合同;5.证券交易。 0.025%营业/资金账簿 0.03%1.买卖合同;2.承揽合同;3.建设工程合同;4.运输合同;5.技术合同;6.商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。 0.05%除上述第6外的“产权转移书据” 0.005%1.借款合同;2.融资租赁合同。

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快账用户1812 追问 2024-09-28 06:43

老师,您好!一般纳税人企业,主营凿井工程属于建筑服务,双方签定合同那应该是0.03%。

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齐红老师 解答 2024-09-28 06:46

您好,是的哦,.建设工程合同   应该是0.03%

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快账用户1812 追问 2024-09-28 06:56

老师,您好!一般纳税人企业,这三项附加税《城建税、教育费附加、地方教育费附加》,税务减半征收吗?

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齐红老师 解答 2024-09-28 07:00

您好,是小微企业减半 根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)规定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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