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老师好,公司名下15年左右买了一台100多万的车,折旧3年,因为没有业务 之前会计就把车的累计折旧停止了,还剩30多万没有折旧。今年就是24年,她辞职之前做了一笔调整,借:以前年度损益调整,贷累计折旧,30多万。把这个车一次性折旧了。我想咨询一下 这个业务操作是否合规,合规的话,汇算清缴我如何处理,不合规的话,有什么隐患,汇算清缴应该怎么处理?谢谢。

2024-09-27 10:15
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-09-27 10:17

一、业务操作合规性分析 合规性判断 一般情况下,这种操作存在一定的不合规性。固定资产折旧应按照既定的折旧方法在其使用年限内系统地进行分摊,而不能随意停止折旧后又一次性大额补提折旧。 不合规的隐患 税务风险:税务机关在进行税务检查时,可能会对这种异常的折旧调整提出质疑。如果认定为不合理的调整,可能会要求企业进行纳税调整,补缴企业所得税及滞纳金,甚至可能面临罚款。 财务报表真实性风险:这种调整会影响财务报表的真实性和可靠性,使财务报表使用者难以准确了解企业的财务状况和经营成果。 二、汇算清缴处理 若认定不合规 在汇算清缴时,应将该笔一次性补提的折旧从应纳税所得额中调减出去,不允许在当年税前扣除。同时,应按照正确的折旧方法重新计算该车辆每年应计提的折旧额,并在以后年度的汇算清缴中逐步进行扣除。 调整财务报表相关数据,确保财务报表的准确性,并在财务报表附注中对该事项进行充分披露,说明调整原因及影响。 若有特殊情况被认为合规 如果企业能够提供充分的证据和合理的解释,说明该车辆前期停止折旧及后期一次性补提折旧的合理性,例如因重大会计差错更正、法律法规变更等原因,且经税务机关认可,则可以在汇算清缴时按照调整后的折旧额进行税前扣除

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快账用户4926 追问 2024-09-27 10:33

那我现在怎么做最适合呢?给这笔调回来?按照车辆折旧,继续折旧?

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齐红老师 解答 2024-09-27 10:35

同学你好 对的 是这样的

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快账用户4926 追问 2024-09-27 10:37

好的老师,太感谢了

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齐红老师 解答 2024-09-27 10:38

满意请给五星好评,谢谢

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快账用户4926 追问 2024-09-27 10:44

这样我就不需要解释,也不需要在汇算清缴做什么了,全当正常费用了呗

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齐红老师 解答 2024-09-27 10:48

满意请给五星好评,谢谢

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一、业务操作合规性分析 合规性判断 一般情况下,这种操作存在一定的不合规性。固定资产折旧应按照既定的折旧方法在其使用年限内系统地进行分摊,而不能随意停止折旧后又一次性大额补提折旧。 不合规的隐患 税务风险:税务机关在进行税务检查时,可能会对这种异常的折旧调整提出质疑。如果认定为不合理的调整,可能会要求企业进行纳税调整,补缴企业所得税及滞纳金,甚至可能面临罚款。 财务报表真实性风险:这种调整会影响财务报表的真实性和可靠性,使财务报表使用者难以准确了解企业的财务状况和经营成果。 二、汇算清缴处理 若认定不合规 在汇算清缴时,应将该笔一次性补提的折旧从应纳税所得额中调减出去,不允许在当年税前扣除。同时,应按照正确的折旧方法重新计算该车辆每年应计提的折旧额,并在以后年度的汇算清缴中逐步进行扣除。 调整财务报表相关数据,确保财务报表的准确性,并在财务报表附注中对该事项进行充分披露,说明调整原因及影响。 若有特殊情况被认为合规 如果企业能够提供充分的证据和合理的解释,说明该车辆前期停止折旧及后期一次性补提折旧的合理性,例如因重大会计差错更正、法律法规变更等原因,且经税务机关认可,则可以在汇算清缴时按照调整后的折旧额进行税前扣除
2024-09-27
你好 反向调整分录,把错误的反向做分录,按正确的重新做。 这属于会计政策与税务政策存在的差异。做账按会计政策来,该入固定资产就入固定资产,该提折旧提折旧。税法允许一次性扣除,会产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债
2020-10-21
你好,同学。 可以的,可以一次折旧,如果不超过500万。 这是属于咨询服务费。这看你实际情况,这个并不是一个绝对是否合法的问题。
2020-11-14
你好同学发票可以补,资产也是对的同学新东西来了用发票入,没发票别入就好了同学你的资产分录是对的同学同学没错
2021-01-08
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