一、账务调整 冲销多申报的 100 美金对应的账务处理。 借:主营业务收入 100 美金对应的人民币金额(假设汇率为 7,即 700 元) 贷:应收账款 700 元。 这样就把多申报导致的应收账款挂账 100 美金消除了。 调整运费的账务处理。 原本代收代付运费 700 元对应的是 300 美金与 200 美金的差额,现在要重新确认正确的运费金额。首先确定实际运费金额为 300 美金与 200 美金的差额,即 100 美金(700 元)。然后调整账务,将其他应付款 - 运费(代收代付)700 元调整为正确的金额。如果实际运费与之前确认的有差异,需根据差异进行调整。 二、税务申报调整 如果已经进行了错误的税务申报,需要及时与税务部门沟通,说明情况并进行更正申报。确保申报数据与实际业务情况相符,避免税务风险。
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夏门市舒友体育用品有限公司(以下简称“舒友公司”)为增值税一般纳税人,2023年(1)2023年1月4日,舒友公司向泰康公司销售一批健身器材并开具增值税专用发票,发票注明金额为200万元,税额为26万元,货款已收到.(2)2023年1月10日,舒友公司向小规模纳税人浩克公司销售一批健身器材并开具增值税普通发票,发票注明价税合计金额为135.6万元,货款未收到.(3)2023年1月18日,舒友公司向个人销售健身器材,其中开具的普通发票价税合计销售额为339万元,未开票部分的收入为226万元,货款已收到.(4)2023年1月,舒友公司购入原材料,取得5张增值税专用发票,发票注明金额为500万元,税额为65万元,当月已认证,货款已支付.(5)舒友公司上期留抵税额为15万元。根据以上业务填写会计分录和计算