账务处理 由于费用实际属于 2022 年,在 2023 年进行记账时: 先将该笔费用计入以前年度损益调整科目 借:以前年度损益调整(假设该费用属于管理费用等具体费用科目) 90 多万 贷:相关科目(如银行存款、应付账款等,根据实际支付情况)90 多万 调整利润分配 - 未分配利润(因为该笔费用影响了 2022 年的净利润) 借:利润分配 - 未分配利润 90 多万 贷:以前年度损益调整 90 多万 税务调整 在企业所得税汇算清缴 2022 年度时: 将该笔费用作为 2022 年的费用进行扣除申报,因为费用发票日期是 2022 年且确实属于 2022 年发生的费用。 这样在计算 2022 年应纳税所得额时,可以减少相应的应纳税所得额,从而减少企业所得税。 在 2023 年税务申报时: 需要对该笔费用进行说明,表明是对 2022 年费用的补充记账,避免税务机关误认为是重复扣除或者其他税务违规行为。 例如,某企业在 2022 年发生一笔咨询服务费 95 万元,发票日期为 2022 年 12 月,但是在 2023 年 3 月才进行账务处理。 2023 年记账: 借:以前年度损益调整 - 咨询服务费 950,000 贷:银行存款 950,000 借:利润分配 - 未分配利润 950,000 贷:以前年度损益调整 - 咨询服务费 950,000 在 2022 年企业所得税汇算清缴时,将该 95 万元作为费用扣除项目进行申报
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为9%。2x17年12月31日,一栋办公楼建造完工交付使用,成本为2376万元,预计使用年限为30年,预计净残值率为5%,按平均年限法计提折旧。2x19年7月1日,企业将该办公楼对外出租,每月租金12万元,当月租金和增值税收到并存入银行,开具的增值税专用发票上注明价款为12万元,增值税额为10800元。该企业投资性房地产后续计量采用成本模式。2x21年5月1日,收回该栋办公楼用于企业自身的经营活动。(三)要求3.编制2x19年8月份计提折旧时的会计分录。4.编制2x21年5月1日房地产转换时的会计分录。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为9%。2x17年12月31日,一栋办公楼建造完工交付使用,成本为2376万元,预计使用年限为30年,预计净残值率为5%,按平均年限法计提折旧。2x19年7月1日,企业将该办公楼对外出租,每月租金12万元,当月租金和增值税收到并存入银行,开具的增值税专用发票上注明价款为12万元,增值税额为10800元。该企业投资性房地产后续计量采用成本模式。2x21年5月1日,收回该栋办公楼用于企业自身的经营活动。(三)要求1.编制2x19年7月1日房地产转换时的会计分录。2.编制2x19年7月1日收到房租时的会计分录。3.编制2x19年8月份计提折旧时的会计分录。4.编制2x21年5月1日房地产转换时的会计分录。
不小心注销了学有优教账号怎么办
可以查看一家公司财务情况吗
老师,代开发票,财务怎么做账,对方开给我们,怎么做账呢
代开发票,财务怎么做账呢,对方要是开发票给我们呢,怎么做账
代开发票,财务怎么做账呢
老师不好意思,每次想追问都点不了,所以那个没票之后来票的红冲,就是直接借:管理费用(红字)借:管理费用(正数)税费这样一步到位也是可以的是吗(我再确认一下)
若一开始没有发票的时候做了借:管理费用贷:银行存款,那下次来票可以直接借:管理费用(红字)借:管理费用(正数)税-进项。还是说必须先做一步:借:管理费用(红字)贷:银行存款(红字)然后再借:管理费用(正数)税费贷:银行存款?但是这个月也没有银行回单呀,银行回单附在最一开始了。还是第一步红冲那步可以改成:借:管理费用(红字)贷:其他应收款然后再借:管理费用(正数)税费贷:其他应收款
电子发票需要盖发票章吗?
那我是不是在 24 年 9 月份 的账做您说的分录?23 年的账也结账了。还有就是您说的汇算清缴是在电子税务局系统里改?还是等 25 年做调整的时候弄?
25年做调整就可以了
好的老师谢谢
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