我们公司是做不良资产处置的，从资产公司200万购买资产包，资产包里有一笔债权，债权本金上千万。债务人无力还款，担保人有一处农牧综合用地作为抵押物，法院后期会出裁定以物抵债给我们公司，（以物抵债金额预计800万），想问一下过户给公司后我们公司如何入账？借贷方科目是什么？计税金额按照多少算？

公司借方没有设置应收账款。购买资产包的时候是借：其他应收款 202万，贷：银行存款202万。每一笔债权处置回收收到款的时候是借：银行存款，贷：其他应收款。一直是这样入账的，借贷方没有体现债权金额。现在其他应收款还有80万的贷方余额。这样的话，过户到公司名下贷方应该走什么科目？

这种情况下，过户到公司名下时，贷方科目可以考虑 “营业外收入”。 因为之前的账务处理没有准确体现债权金额，导致现在出现了其他应收款的贷方余额。将其过户到公司名下，可以理解为一种额外的收益，所以计入营业外收入较为合适。

好的。这样的话营业外收入金额肯定就超过500万了，会自动转为一般纳税人吗？

同学你好 这个要手动升级

转为一般纳税人是营业外收入超过500万还是销售收入超过500万？

同学你好 是不含税收入超五百万

营业外收入超过500万不符合升级成一般纳税人的范围吧？

是的 说的是营业收入

好的。还有个问题，就是这块地过户到公司名下后，公司做股权转让的话，能马上做股转吗？

同学你好 这个可以的

我的意思是公司名下有这么大的资产，能马上股转吗？不需要交什么税啊？

股权转让和资产没关系

土地过户到我们公司后。我们公司实缴注册资本金100万，如果原股东以100万转给新的股东，只交个印花税就能股权转让吗？

同学你好 是的 因为么有溢价

《股权转让个人所得税管理办法》第十四条规定：“被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。老师，结合我们公司这种情况，上边这条规定使用吗？

同学你好 对的 是这样的

那如果超过了20%，就需要评估公司的评估价值了是吧？如果评估的价格高于注册资本金100万，就要按照差额（所得）缴纳增值税及增值税附加，土增，个人所得税，是这样吗？老师。那就还是要交税啊，跟土地也是有关系的，是吧？