请问老师，实务中，有没有境外上市公司，在境内设立全资子公司，境外上市公司针对境内子公司员工实施限制性股票激励计划，实施主体是境外上市公司，这样操作员工股票激励的
确实存在境外上市公司在境内设立全资子公司，并由境外上市公司作为实施主体，针对境内子公司员工实施限制性股票激励计划的情况。这种操作模式在跨国企业中较为常见，旨在通过股权激励计划吸引和留住境内子公司的核心员工，促进企业的长期发展。
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想问下，以下企业所得税税前扣除，会形成递延所得税吗 ② 对股权激励计划实施后需待一定服务年限或者达到规定业绩条件（以下简称等待期）方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。 在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。其中，股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定。
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甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4)多选题关于甲公司的企业性质说法正确的是（）。A甲公司是我国的居民企业B如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业C如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业D如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人
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甲会计师事务所承接了万象公司20x7年度财务报表审计业务。要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出甲会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务控制中存在的问题，并简要说明理由。(1)、在制定审计计划时，C注册会计师认为对成公司非常熟悉，无须再了解成公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。(2)、审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明万象公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为万象公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，万象公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。(3)、[C注册会计师坚持自己的主张，对万象公司20x7年财务报表出具了审计报告。(4)、项目负责人是C注册会计师，其妻子是万象公司财务负责人。C可以任项目负责人吗？
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甲会计师事务所承接了万象公司20x7年度财务报表审计业务。要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出甲会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务控制中存在的问题，并简要说明理由。(1)、在制定审计计划时，C注册会计师认为对成公司非常熟悉，无须再了解成公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。(2)、审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明万象公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为万象公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，万象公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。(3)、[C注册会计师坚持自己的主张，对万象公司20x7年财务报表出具了审计报告。(4)、项目负责人是C注册会计师，其妻子是万象公司财务负责人。C可以任项目负责人吗？
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甲会计师事务所承接了万象公司20x7年度财务报表审计业务。要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出甲会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务控制中存在的问题，并简要说明理由。(1)、在制定审计计划时，C注册会计师认为对成公司非常熟悉，无须再了解成公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。(2)、审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明万象公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为万象公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，万象公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。(3)、[C注册会计师坚持自己的主张，对万象公司20x7年财务报表出具了审计报告。(4)、项目负责人是C注册会计师，其妻子是万象公司财务负责人。C可以任项目负责人吗？
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老师您好，让月蓝字发票开了40万，红字发票开具了15万，申报增值税是不是申报25万，同时做账数据主营业务收入也是25的数额对吗
粤公网安备 44030002003870号
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是的老师，就是跨国企业，中国境内的子公司员工享受了员工激励，这些员工个税该由谁扣缴呢
实施主体是境外上市公司，国内非上市子公司的员工也在激励范围内
子公司代扣代缴的哦
谢谢老师，如果子公司员工被调到境外了，这里面税法上应该怎么处理
只要是中国人就要交的
老师，跨国公司这种激励计划实行时应该怎么操作呢
可以这样理解吗？在不离职的情况下，雇佣关系是中国的子公司，不管这个享受激励计划的员工调到哪里，都要交？
跨国公司实行股权激励计划时，通常需要考虑以下几个关键步骤和要点： 1.明确目标和战略：确定股权激励计划的目标，例如吸引和留住关键人才、激励员工提高绩效、促进公司长期增长等，并将其与公司的整体战略相匹配。 2.法律和税务合规：由于涉及跨国业务，需要了解不同国家和地区的法律、法规和税务政策，确保股权激励计划在各个运营地合法合规。这包括证券法、劳动法、税法等方面的规定。 3.计划设计：选择激励工具：如股票期权、限制性股票、股票增值权等。确定授予对象：通常包括高级管理人员、核心技术人员、关键业务骨干等。设定授予条件：例如业绩目标、服务期限等。确定授予数量和价格：根据员工的职位、贡献、市场情况等因素确定。 4.沟通和教育：向员工清晰地解释股权激励计划的条款、条件、潜在收益和风险，帮助他们理解计划的价值和对个人的影响。 5.财务和会计处理：根据国际财务报告准则（IFRS）或当地会计准则，正确处理股权激励相关的财务和会计事项，包括在财务报表中的披露。 6.税务规划：为员工和公司制定合理的税务规划，以最小化税务负担。 7.管理和监控：建立有效的管理系统，跟踪股权激励的授予、行权、解锁等情况，及时处理相关问题和调整计划。 8.跨境协调：协调不同国家和地区的子公司或分支机构，确保计划在全球范围内的一致性和公平性，同时考虑当地的特殊情况和需求。 总之，跨国公司实施股权激励计划是一个复杂但具有战略意义的工作，需要综合考虑多方面的因素，并借助专业的法律、财务和人力资源顾问的支持。
老师，不合并综合所得申报，该在哪申报呢
按分红来申报就可以