演示账套

老师，生产型出口企业，具体的出口业务的账务处理会计分录什么呀？我去过申报出口退税是是交增值税的情况呀，这个会计分录怎么做

2024-08-15 10:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-08-15 10:50

：账务处理如下：　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

快账用户3799 追问 2024-08-15 10:53

这是退税的情况下，要是我当期没有留底，要交增值税，然后申报出口退税，这样的话会计分录怎么做呀

齐红老师解答 2024-08-15 11:02

如果生产型出口企业当期没有留抵税额，需要缴纳增值税，但仍申报出口退税，这种情况下可能没有实际的退税额，但仍需进行相关会计处理。会计分录如下：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）