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老师您好,请问合同负债,会计上不确认收入,税法规定确认应税收入,计税基础是0。学生不懂,为什么计税基础会是0

2024-08-13 12:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-08-13 12:04

您好,因为合同负债是负债科目 负债的计税基础=负债的账面价值-未来可税前列支的金额 税法认为未来可列支,那负债的账面价值=未来可税前列支的金额 ,所以相减就是0

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快账用户2217 追问 2024-08-13 12:08

学生还是有点绕不过来……

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齐红老师 解答 2024-08-13 12:09

您好,这个老师讲过吧 负债产生的暂时性差异   =负债的账面价值-负债的计税基础   =负债的账面价值-(负债的账面价值-未来可税前列支的金额)   =未来可税前列支的金额   提示:负债的计税基础=负债的账面价值-未来可税前列支的金额 

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快账用户2217 追问 2024-08-13 12:10

学生目前对此的理解是,税法规定的金额,是计税基础。那税法规定收入要确认,而会计不确认,形成了递延资产。

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快账用户2217 追问 2024-08-13 12:10

老师,您说的公式讲过

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齐红老师 解答 2024-08-13 12:12

您好,是的,一般而言,负债要么不产生暂时性差异,要么产生的是可抵扣暂时性差异 您知道上面那个公式就能  理解  负债的计税基础=0

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