老师好，刚接手一个单位。他有分公司与总公司，分公司除了申报增值税与财务 报表，所得税每个季度不申报，想问一下，所得税是不是申报总公司所得税报表时一起汇总申报的呀。
企业所得税的申报方式取决于该分公司是否为独立核算以及总公司和分公司是否在同一地区等因素。 如果总公司和分公司在同一个地级市以内，无论分公司是否独立核算，所得税通常由总公司汇总申报。 但如果分公司与总公司不在同一地区，且分公司为非独立核算，那么企业所得税一般是由总公司统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。具体操作如下： 1.预缴税款：总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。 2.年度申报：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。 在进行企业所得税汇总申报时，总机构需要报送企业所得税年度纳税申报表、年度财务报表、汇总纳税企业分支机构所得税分配表以及各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明等资料；分支机构则需报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）、经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表以及分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
热门问答 更多>
-
老师，看本期发生了多少工程建设其他费用看哪个科目的哪个方向，这个建设其他费和待摊投资一样吗
-
老师劳务外包的工资在汇算清缴时，填写工资薪金支出纳税调整表，工资薪金工资，实发工资里包含这个数据吗
-
老师，我们公司2023年度应付职工薪酬工资科目贷方余额四十多万，但是汇算清缴前发放了，我按个税当年的数据填上去了，对吗
-
老师，工程施工和在建工程的区别是什么，同样是归集工程的成本，什么时候使用哪一个？我们租赁了一个荒地，也许会在上面进行施工，后期用于存放材料，建设期间应该计入什么科目？
-
老师，固定资产原值是不含税金额还是含税金额？
-
老师，请问这个全选再提交申报？
-
老师我想请教您一个问题，像我这种情况确定能享受免征一个点增值税？我是去年12月份开具20万专票，其实客户要的是普票，弄错了，2025年1月份就开具红字发票专票20万，又开具普票20万，第一季度老板又开具普票20万，现在第一季度就是专票红字20万，普票40万，可以享受普票免征一个点增值税？红字发票还能税额还能退吗？
-
银承到期应解汇款，这个分录怎么做的 借：应付票据 贷-其他货币资金-保证金
-
请问同事出差，没有发票只有交易记录，这个可以作为做账的凭证吗？企业所得税税前扣除，住宿餐饮那些，对方没开票
-
老师，个体核定征收，这个资源税计税依据怎么填，开票是煤矸石
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
我是同个地区同个县城的，不是独立核算的，但每个季度财务报表、增值税是要独立申报
那就是税局给你这样核定的吧
老师，是的。
那你就按实际核定的申报
象我这种情况，是不是每季度申报所得税时要汇总分公司数据一起申报的呀
总公司财务报表也是独立申报的吧、
同学你好 对的 是一起申报的
老师，可否这么理解，财务报表都独立申报，只有所得税申报及每年汇算清缴才汇总合并申报
同学你好 对的 可以这样