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下列说法正确 A 企业从境外购进劳务发生的支出,以企业自行开具 的发票作为税前扣除凭证 B 企业在境内发生的支出不 属于应税项目的,对方单位的, 以对方开具的发票以外的外部凭证作税前扣除凭证 C 企业取得开票方虚开的发票经税务机关认定可以作为税前扣除凭证 D 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目对方为已办理税务登记的增值税纳税人,以对方具的发票作为税前扣除凭证

2024-05-19 09:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-05-19 09:57

您好,这是多选么BCD 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证 企业取得的增值税专用发票一旦被认定为虚开发票,是不能作为税前扣除凭证在企业所得税前扣除的。 针对这种取得不符合规定发票、支出真实且已实际发生的情形,《办法》中提出可以要求对方补开、换开发票或其它外部凭证。如果企业在补开、换开的过程中,因为对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等原因无法补开、换开的,可以凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除: 1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料; 2.相关业务活动的合同或者协议; 3.采用非现金方式支付的付款凭证; 4.货物运输的证明资料; 5.货物入库、出库内部凭证; 6.企业会计核算记录以及其他资料。

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