房地产企业年度汇算清缴A105010：《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第 23 行“1. 销售未完工产品的收入”是填写含税的预收款还是不含税的预收款呀

第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。 25.第25行“3.实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。　　26.第26行“（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业销售的未完工产品转完工产品，按税收规定计算的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第28行第1列减去第29行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。　　27.第27行“1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售的未完工产品，此前年度已按预计毛利额征收所得税，本年度结转为完工产品，会计上符合收入确认条件，当年会计核算确认的销售收入金额。

2020-08-11

快账用户7336 追问 2024-05-09 14:12

那第24行销售未完成产品预计毛利额是用23行/1.09*0.05 还是用23行*0.05呀

快账用户7336 追问 2024-05-09 14:13

我们是县级市，毛利率是5%

齐红老师解答 2024-05-09 14:13

同学，你好房地产企业预计毛利额=预收账款/1.09*预计利润率

快账用户7336 追问 2024-05-09 14:14

嗯嗯，明白了，谢谢哈，所以不管23行写含不含税的，最终毛利率是不含税的就行了对吧

齐红老师解答 2024-05-09 14:15

同学，你好嗯嗯，是的

快账用户7336 追问 2024-05-09 14:20

老师，还想问个问题

齐红老师解答 2024-05-09 14:22

同学，你好嗯，你请问

快账用户7336 追问 2024-05-09 14:22

老师我们季度的时候有体现预缴所得税，年度汇算清缴的时候需要从哪里减出来吗

快账用户7336 追问 2024-05-09 14:23

需要减的话，从哪里减呢

齐红老师解答 2024-05-09 14:27

同学，你好主表的32栏

快账用户7336 追问 2024-05-09 14:40

是需要手填还是需要系统直接带过来呀

齐红老师解答 2024-05-09 14:41

同学，你好一般是系统直接带过去的

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