请问：企业所得税里《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》里的《本年计算扣除限额的基数》填什么数？

你好，这里填写的是你单位的营业收入。

2024-04-24

你好！是的，是本年收入

2024-04-19

你好是的，有视同销售收入还需要加这个，没有就是营业收入

2021-05-17

A105060表第4行第1列“本年计算扣除限额的基数”=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+房地产销售未完工产品的收入-房地产销售未完工产品转完工产品确认的收入小贴士：如您单位是专门从事股权投资业务的企业，计算基数还需要包括从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入。参考文件：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发【2009】31号）第六条第一项；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函【2010】79号第八条。

2021-05-05

你好你好：广宣费支出税前扣除根据企业所得税法实施条例第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除. 三类企业扣除标准提高至30% 　　【政策要点】　　2021年1月1日—2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；　　对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。　　烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。　　【政策依据】　　《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费

2023-05-16