是的,是税法,会计上按期确认费用
下面这个是为什么? 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时,其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理: 1.如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则不形成暂时性差异;(很少见) 2.如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下,应当确认相关的递延所得税。 【补充例题】 甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 1月2日,甲公司经股东大会批准,授予其50名管理人员每人10万份股份期权,每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股,但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。 甲公司因该股权激励于当年确认了400万元的股份支付费用。税法规定,行权时股份公允价值与实际支付价款之间的差额,可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。 甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1 500万元。
7. A公司于2018年1月2日进行了一项股权激励计划的授予,向公司高级管理人员授予了股票期权90万份,根据“B-S模型”确定的授予日股票期权每份公允价值为10元。该股权激励计划要求职工行权时在职,且行权业绩考核指标和行权如下:2018年度加权平均净资产收益率不低于10%;以2017年经审计的净利润为基数,公司2018年度经审计净利润增长率达到或超过40%;2019年度加权平均净资产收益率不低于11%;以2017年经审计的净利润为基数,公司2019年度经审计净利润增长率达到或超过80%;2020年度加权平均净资产收益率不低于12%;以2017年经审计的净利润为基数,公司2020年度经审计净利润增长率达到或超过100%;3个年度的行权比例分别为10%、30%、60%。不考虑员工离职情况。假设2018年加权平均净资产收益率为10.49%;实际净利润增长率为47%,并预计2019年、2020年均能实际考核指标,则A公司2018年因该股票期权计划应确认的管理费用为()万元。
想问下,以下企业所得税税前扣除,会形成递延所得税吗 ② 对股权激励计划实施后需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。 在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资、薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。其中,股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的收盘价格确定。
你好老师,对股权激励计划实行后立即可以行权的,该股票的公允价格和激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依税法规定进行税前扣除 股票公允价格:80元每股 实际行权价格:8元每股 如:数量100股 问题一:那作为当年上市工资薪金支出的金额为7200吗?(作为企业所得税税前扣除) 问题二:如果是7200的工资薪金支出,需要缴纳个人工资薪金所得是吗老师?
税务师题目:经股东大会批准,自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人员股票期权,当被激励对象为公司连续服务满 2 年时,有权以每股 5 元的价格购买长江公司 1 万股股票。公司本年度确认该股票期权费用 400万元。税法规定,该股票期权在未来行权时准予税前扣除 680 万元。 答案:直接计入所有者权益金额为(680-400)*25%=70;产生递延所得税资产680*25%=170 请问老师,这题算的70和170的分录具体应该是怎么写的呢?
你好,个税的怎么入账
老师,这个课程过期了是不是就不能听课了?
A公司从B公司购买一台设备,A给B付款,B给A开具专用发票。实际设备运到了C公司,因为A是C公司的隐名股东,C公司不需要进项发票,设备运到C公司后,C公司默认A的实收资本已到账,并且私下签订协议。请问有什么税务风险?
。合发还在正常经营吗?
我们是酒店行业,春节期间生意太好向A酒店(A酒店生意没我们好,房间没客人,空着没卖出去)借了几十间房间,房费全部由我酒店收取的,我承诺一间房间给A酒店50元提成,现在要付款了,应该让A酒店开什么发票给我们酒店呢?开服务费或者佣金发票可以吗
我们是酒店行业,春节期间生意太好向A酒店(A酒店生意没我们好,房间没客人,空着没卖出去)借了几十间房间,房费全部由我酒店收取的,我承诺一间房间给A酒店50元提成,现在要付款了,应该让A酒店开什么发票给我们酒店呢
老师,交易性金融资产的股票,为什么不能转为其他权益工具投资?
老师请问一下,在A公司交社保发工资,但是B公司是实际用人单位,所以B公司又把工资还给了A公司,这种应该怎么做账,A公司和B公司又是母子公司关系。 借:管理费用 贷:其他应收款—B公司 借:其他应收款—B公司 贷:应付职工薪酬—工资(张某) 应付职工薪酬—社保 这样对吗
老师好:我问一下那个我们挂靠别人的资质,现在甲方预付款的话500多万已经打进来了,我想问一下那个款的话我们怎样提出来到私户上。一般怎样操作。
老师,“其他债权投资-信用减值准备”有余额,在处置其他债权投资时怎么办?
应当按权益工具的公允价值计人相关成本或费用,相应增加资本公积。
老师能给举个例子吗
我给你搜个题吧,截一部分。A公司为一家上市公司,发生下列股份支付交易。(1)A公司2×16年12月1日经股东会批准,实施股权激励计划,其主要内容为:该公司向其200名管理人员每人授予10万股股票期权,这些职员从2×17年1月1日起在该公司连续服务5年,即可以2元/股的价格购买10万股A公司股票,从而获益。授予日股票期权价值是16元。(2)第一年有30名职员离开A公司,A公司估计五年中离开职员的比例将达到35% 此为权益结算,会计做法: 第一年确认费用:200*(1-35%)*10*16*1/5=4160 借:管理费用 4160 贷:资本公积 4160 但税法不认可,只有真的行权才可以税前扣除,所以第一年汇算清缴的时候需要纳税调增