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授予员工股份期权,要等到员工实际行权的时候,把股价减行权价作为工资薪金。作为三项经费的扣除基础,这是作为税法上行权时确认吧?那会计上呢?

2024-04-17 18:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-04-17 18:01

是的,是税法,会计上按期确认费用

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齐红老师 解答 2024-04-17 18:03

应当按权益工具的公允价值计人相关成本或费用,相应增加资本公积。

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快账用户1815 追问 2024-04-17 18:04

老师能给举个例子吗

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齐红老师 解答 2024-04-17 18:52

我给你搜个题吧,截一部分。A公司为一家上市公司,发生下列股份支付交易。(1)A公司2×16年12月1日经股东会批准,实施股权激励计划,其主要内容为:该公司向其200名管理人员每人授予10万股股票期权,这些职员从2×17年1月1日起在该公司连续服务5年,即可以2元/股的价格购买10万股A公司股票,从而获益。授予日股票期权价值是16元。(2)第一年有30名职员离开A公司,A公司估计五年中离开职员的比例将达到35% 此为权益结算,会计做法: 第一年确认费用:200*(1-35%)*10*16*1/5=4160 借:管理费用 4160 贷:资本公积 4160 但税法不认可,只有真的行权才可以税前扣除,所以第一年汇算清缴的时候需要纳税调增

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是的,是税法,会计上按期确认费用
2024-04-17
根据财税[2005]35号文件规定,股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量
2022-04-15
一般会形成递延所得税,就是计提应付职工薪酬的时候,确认递延所得税资产,实际发生时再转回
2021-12-02
你好,同学。 比如你给员工三年的激励计划,在会计处理的是时候,是不是每一年都计提了费用的。 这个费用,在计提当年税法上是不认可,不可扣除的。 等实际行权的时候扣除。
2020-09-27
你好,同学 确认递延所得税前提是会计和税法口径形成的暂时性差异,永久性差异就不确认的, 你这里如果未来税法不扣除,就属于永久差异。
2020-09-30
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