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税务师题目:经股东大会批准,自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人员股票期权,当被激励对象为公司连续服务满 2 年时,有权以每股 5 元的价格购买长江公司 1 万股股票。公司本年度确认该股票期权费用 400万元。税法规定,该股票期权在未来行权时准予税前扣除 680 万元。 答案:直接计入所有者权益金额为(680-400)*25%=70;产生递延所得税资产680*25%=170 请问老师,这题算的70和170的分录具体应该是怎么写的呢?

2023-11-11 17:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-11-11 17:56

同学你好,分录为 借:管理费用70 贷:资本公积其他资本公积70

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齐红老师 解答 2023-11-11 17:56

借:递延所得税资产170 贷:所得税费用170

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快账用户9110 追问 2023-11-11 17:58

老师,以后到期行权了分录又该怎么写呀

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快账用户9110 追问 2023-11-11 18:01

为什么70那个是借管理费用和资本公积啊?还有确认递延所得税资产的差异里已经按680计算了,为什么单独又确认一次(680-400)这个部分啊,一直没想明白

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快账用户9110 追问 2023-11-11 18:14

还有680*25%=170不是贷所得税费用,是计入权益科目吧?

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齐红老师 解答 2023-11-11 18:38

在行权日,由于企业和期权持有人之间将发生股票与现金的交换,授予日备查账中的或有认股款将成为现实的现金流入,或有股本也成为企业现实的股本,两者之间的差额即股本溢价在“资本公积——股本溢价”科目中反映。实际的账务处理为: 借:银行存款 贷:股本 资本公积——股本溢价

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同学你好,分录为 借:管理费用70 贷:资本公积其他资本公积70
2023-11-11
借:所得税费用170 贷:递延所得税资产170 借:所得税费用70 贷:资本公积 70
2023-11-11
同学你好, 会计上:本年度确认的期权费用是400万元, 税法上,因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元 两部分属于 税会差异,当年计提的400万元,税法不认可,因此,2020年要做纳税调增
2024-11-01
你好,同学。 你这里是什么问题,
2021-04-04
你好请把题目完整发一下
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