一、基本情况 （一）A公司股东为甲个人，甲女士持有100%股份，认缴未实缴，出资成本为零。 （二）甲女士为代持人，实控人为丙先生（65%）和丁先生（35%），甲女士与丙先生的哥哥乙先生为夫妻关系。 （三）A公司2023年期末未分配利润为400万，2024年第一季度列支较多费用，截至2024年3月底，未分配利润约40万。 （四）实控人希望解除代持。 （五）实控人2024年准备将转让100%股权至其他公司，转让总价约2000万，同时实控人也将取得其他公司的部分股份。 二、税务问题 问题一：能否参考2024年第一季度的财务数据确定交易价格？ 问题二：股权转让（现金支付部分）需要如何缴税？ 问题三：股权转让（换股部分）需要如何缴税？ 问题四：股权转让（现金支付部分）有何种税收优惠？ 问题五：股权转让（换股部分）有何种税收优惠？ 问题六：能否有其他节税方式？

不定项：A公司对甲公司和乙公司投资的有关业务资料如下：(1)2020年1月2日，A公司以银行存款20000万元购入甲公司部分股份，所购股份占甲公司股总额的30%，对甲公司具有重大影响，采用权益法进行后续计量。当日甲公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。2020年6月30日，甲公司宣告分配现金股利100万元，2020度甲公司实现净利润为1000万元。(2)2020年7月1日，A公司发行1000万股股票取得乙公司60％股份，能够控制乙公司，属于非同一控制下企业合并，采用成本法进行后续计量。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元，A公司另向证券承销机构支付股票发行费10万元。2020年9月16日，乙公司宣告分配现金股利50万元：2020年度乙公司实现净利润为200万元。(3)2022年1月2日，入公司以6500万元的价格将持有的乙公司股份全部出售，价款已于当日全部收到，并存入银行，股权转让手续已于当日办理完毕。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(1）关于A公司对甲公司的长期股权投资初始计量的说法中，正确的是（)。A．初始投资成本与享

不定项：A公司对甲公司和乙公司投资的有关业务资料如下：(1)2020年1月2日，A公司以银行存款20000万元购入甲公司部分股份，所购股份占甲公司股总额的30%，对甲公司具有重大影响，采用权益法进行后续计量。当日甲公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。2020年6月30日，甲公司宣告分配现金股利100万元，2020度甲公司实现净利润为1000万元。(2)2020年7月1日，A公司发行1000万股股票取得乙公司60％股份，能够控制乙公司，属于非同一控制下企业合并，采用成本法进行后续计量。该股票面值为每股1元，市场发行价格为5元，A公司另向证券承销机构支付股票发行费10万元。2020年9月16日，乙公司宣告分配现金股利50万元：2020年度乙公司实现净利润为200万元。(3)2022年1月2日，入公司以6500万元的价格将持有的乙公司股份全部出售，价款已于当日全部收到，并存入银行，股权转让手续已于当日办理完毕。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(1）关于A公司对甲公司的长期股权投资初始计量的说法中，正确的是（)。A．初始投资成本与享

1.A公司对甲公司和乙公司投资的有关业务资料如下:(1)2020年1月2日,A公司以银行存款20000万元购入甲公司部分股份,所购股份占甲公司股份总额的30%,对甲公司具有重大影响,采用权益法进行后续计量。当日甲公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。2020年6月30日,甲公司宣告分配现金股利100万元,2020度甲公司实现净利润为1000万元;(2)2020年7月1日,A公司发行1000万股股票取得乙公司60%股份,能够控制乙公司,属于非同一控制下企业合并,采用成本法进行后续计量。该股票面值为每股1元,市场发行价格为5元,A公司另向证券承销机构支付股票发行费10万元。2020年9月16日,乙公司宣告分配现金股利50万元;2020年度乙公司实现净利润为200万元;(3)2022年1月2日,A公司以6500万元的价格将持有的乙公司股份全部出售,价款已于当日全部收到,并存人银行,股权转让手续已于当日办理完毕。要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

甲企业为居民企业，主要从事中成药生产与销售，是增值税一股纳税人，属于小型微利企业。2019年实现会计利润112万元，有资料如下:(1)取得不含税中成药销售收入1600万元，与之对应的成本为600万元。(2)年初购入上市的居民企业乙公司10%股权:11月底将该股权全部转让，转让收入800万元，该项股权取得成本为200万元，截止11月底乙公司账面累计未分配利润100万元(3)发生管理费用500万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元，自行研发新技术相关费用120万元。(4)发生销售费用800万元，其中含广告费和业务宣传费500万元。(5)发生财务费用80万元，其中7月1日向非金融企业借500万元用生产经营支付了半年的利息费用36万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(6)“营业外支出”中包括，通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元;向工商局缴纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题(不考虑其他纳税调整事项):(1)请计算甲企业2019年的发生的管理费用中业务招待费应调整的企业所得

一、基本情况 （一）A公司股东为甲个人，甲女士持有100%股份，认缴未实缴，出资成本为零。 （二）甲女士为代持人，实控人为丙先生（65%）和丁先生（35%），甲女士与丙先生的哥哥乙先生为夫妻关系。 （三）A公司2023年期末未分配利润为400万，2024年第一季度列支较多费用，截至2024年3月底，未分配利润约40万。 （四）实控人希望解除代持。 （五）实控人2024年准备将转让100%股权至其他公司，转让总价约2000万，同时实控人也将取得其他公司的部分股份。 二、税务问题 问题一：能否参考2024年第一季度的财务数据确定交易价格？ 问题二：股权转让（现金支付部分）需要如何缴税？ 问题三：股权转让（换股部分）需要如何缴税？ 问题四：股权转让（现金支付部分）有何种税收优惠？ 问题五：股权转让（换股部分）有何种税收优惠？ 问题六：能否有其他节税方式？