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甲企业为居民企业,主要从事中成药生产与销售,是增值税一股纳税人,属于小型微利企业。2019年实现会计利润112万元,有资料如下:(1)取得不含税中成药销售收入1600万元,与之对应的成本为600万元。(2)年初购入上市的居民企业乙公司10%股权:11月底将该股权全部转让,转让收入800万元,该项股权取得成本为200万元,截止11月底乙公司账面累计未分配利润100万元(3)发生管理费用500万元,其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元,自行研发新技术相关费用120万元。(4)发生销售费用800万元,其中含广告费和业务宣传费500万元。(5)发生财务费用80万元,其中7月1日向非金融企业借500万元用生产经营支付了半年的利息费用36万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。(6)“营业外支出”中包括,通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元;向工商局缴纳的罚款8万元:向原材料供应商支付的违约金25万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定,回答下列问题(不考虑其他纳税调整事项):(1)请计算甲企业2019年的发生的管理费用中业务招待费应调整的企业所得

2022-04-30 19:28
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2022-04-30 20:38

(1)请计算甲企业2019年的发生的管理费用中业务招待费应调整的企业所得 50*60%=30 1600*0.005=8纳税调增30-8=22

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