咨询
Q

老师我想问一下,我公司对外出租房屋,有3个月免租期,然后每年125万,我收入是如何确认呢,是125万分摊到15个月么,税款怎么处理呢

2024-04-10 15:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-04-10 15:33

你好,会计上是分摊到15个月。 会计与税法有差异,税法是首付实现制,规定如下: 税法上的处理具体可以参考:根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第十九条规定,租金收入应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定,根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。根据上述规定,出租房屋约定免租期,应按合同约定的承租人应付租金的日期确认企业所得税的租金收入;但如果租赁合同约定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的,出租人可按包含免租期的租赁期限内分期均匀计入相关年度收入。

头像
快账用户4052 追问 2024-04-10 15:36

老师开专票跟开普票的会计分录一样么

头像
齐红老师 解答 2024-04-10 15:39

你好,专票和普票对于销售方来说分录是一样的。

头像
快账用户4052 追问 2024-04-10 15:42

老师看上面的解释,我还是没明白那我的税是应该也分摊15个月么,对方按照季度交房租,我怎么做账呢

头像
齐红老师 解答 2024-04-10 15:54

你好!税法是按合同约定的付款日期,确认收入。 根据上述规定,出租房屋约定免租期,应按合同约定的承租人应付租金的日期确认企业所得税的租金收入;但如果租赁合同约定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的,出租人可按包含免租期的租赁期限内分期均匀计入相关年度收入。 个人建议:收租金 借:银行 贷:其他应收款-待摊房租        应交税费-增值税-销项 每月分摊收入 借:其他应收款-待摊房租 贷:其他业务收入 企税和增值税都是按照收房租的日期报税。 当然也可以,会计账上也不分摊收入,直接收到房租 借:银行 贷:其他业务收入        应交税费-增值税-销项

头像
快账用户4052 追问 2024-04-10 15:58

会计账上也不分摊收入,直接收到房租。这样可以么,符合新收入确认法则呢

头像
齐红老师 解答 2024-04-10 15:59

你好,按法则应该分摊

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
你好,会计上是分摊到15个月。 会计与税法有差异,税法是首付实现制,规定如下: 税法上的处理具体可以参考:根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第十九条规定,租金收入应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定,根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。根据上述规定,出租房屋约定免租期,应按合同约定的承租人应付租金的日期确认企业所得税的租金收入;但如果租赁合同约定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的,出租人可按包含免租期的租赁期限内分期均匀计入相关年度收入。
2024-04-10
先收款一次开发票吗?借银行贷预收账款,应交税费应交增值税。按月做收入,借预收贷主营业务收入,结转成本借主营业务成本贷累计折旧
2021-03-21
您好,企业所得税和会计是分期确认。增值税是先开票先确认收入
2022-01-14
您好。 1、分摊的分录就不用调整了。 2、您收到发票后,借:长期待摊费用-房租,贷:其他应付款。看看您已经分摊了多少金额,借:其他应付款(相当于把之前分摊计入贷方的金额冲平),借:长期待摊费用(负数)。
2020-11-03
你好 ;   税法里的其他个人是指自然人、不是企业、单位、个体户等团体组织
2023-06-19
相关问题
相关资讯

热门问答 更多>

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×